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2009年会计师考试经济法全真试题(1)

来源:233网校 2009年2月5日
导读:
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五、综合题(本类题共1题,共10分)
59、某企业为增值税一般纳税人,本月发生下列相关业务;
(1)出售A产品,含增值税售价585万元,同时没收因出售A产品而出租包装物逾期未退的押金共46.8万元,A产品增值税税率17%,消费税税率25%.
(2)为生产A产品购进免税农产品成本200万元,普通发票注明运费10万元。
(3)为生产B产品购进原材料,增值税专用发票注明买价300万。增值税51万元。
(4)为购建厂房购入材料,专用发票注明买价100万,增值税17万。
(5)本月因火灾损失为生产B产品购进原材料成本60万元,该部分材料当初的进项税率为10.2万元,损失均由保险公司赔偿。
(6)本月生产的B产品均被在建工程领用,B产品为汽油,领用数额2000吨,若出售,每吨不含增值税售价0.28万元,每升汽油征收消费税0.2元。
要求:根据以上资料计算企业本月
(1)允许抵扣的增值税进项税额
(2)增值税当期销项税额
(3)本月应交增值税
(4)本月应交消费税

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