2013年中级会计职称《经济法》临考押密试题(2)

四、简答题(本类题共3小题，每小题5分，共15分)
56、北京某广告公司2012 年1 月1 日认定为增值税试点一般纳税人，2012 年2 月经营情况如下：
（1）取得广告发布收入，开具增值税专用发票1 份，注明不含税销售额110 万元。
（2）应支付给境外企业设计费10.6 万元（含税）。
（3）支付给本市企业设计费21.2 万元，取得增值税专用发票1 份，注明不含税销售额20 万元，专用发票已经过税务机关认证。
要求：根据以上情况分析回答下列问题：
（1）计算支付给境外企业设计费需要代扣代缴的增值税。
（2）如果当月抵扣支付给境外单位设计费的增值税，该广告公司需要取得什么凭证？
（3）假设该公司当月全部取得了相关的抵扣凭证，计算该广告公司2012年2月需要缴纳的增值税
57、 某生产企业为增值税一般纳税人，2010年5月发生以下业务：
（1）销售A产品收入为80万元（不含增值税），负责运送A产品而取得的运输收入为8万元。
（2）为了促销，以折扣方式销售B产品的销售额为200万元（不含增值税），折扣额20万元，向购买方另开发票。
（3）由于产品质量问题，购买方退货18万元，但尚未收到应退还的增值税专用发票。
（4）将自产产品用于职工福利10万元（同类不含税市价）、用于翻修办公楼12万元（同类不含税市价）。
（5）当月第一批购进原材料160万元，取得的增值税专用发票上注明的增值税为27.2万元，货款已经全部支付，取得的防伪税控发票已通过认证，但当月验收入库的原材料价款130万元。
（6）当月购进25万元的建筑材料用于翻修办公楼，取得的增值税专用发票上注明的增值税为4.25万元。
该企业购销产品适用的增值税税率均为17%。
该企业计算5月应纳的增值税税额是：
（80+200-20-18）×17%-（160+25）×17%＝9.69（万元）。
要求：根据以上事实及有关规定，回答下列问题：
该企业计算的应纳增值税税额是否正确？有哪些做法不符合税收法律制度的要求？并予以更正。
58、甲企业与乙银行签订一借款合同。合同约定：甲企业向乙银行借款500万元，借款期限自2009年8月1日至2011年7月31日，以及利息支付等事项。张某在借款合同保证人一栏签字。甲企业将其现有的以及将有的生产设备、原材料、半成品、产品一并抵押给乙银行，双方签订了抵押合同并办理了抵押登记。当事人之间未约定担保权实现的顺序。
借款期限届满后，甲企业因经营不善，亏损严重，无力清偿到期借款。乙银行经调查发现：（1）甲企业可供偿债的财产不足100万元；（2）在借款期间，甲企业将一台生产设备以市价40万元出卖给丙公司，并已交付；（3）甲企业另有一台生产设备，价值50万元，因操作失误而严重受损，1个月前被送交丁公司修理，但因甲企业未交付10万元维修费，该生产设备被丁公司留置。
查明情况后，乙银行于2011年8月20日要求张某承担保证责任。张某主张：借款债权既有保证担保，又有甲企业的抵押担保，乙银行应先实现抵押权。同日，乙银行分别向丙公司与丁公司主张，就丙公司所购买的生产设备及丁公司所留置的生产设备实现抵押权。丙公司认为：自己已经通过买卖取得生产设备所有权，乙银行无权就该生产设备主张抵押权。丁公司则认为自己有权优先实现留置权。
要求：
根据担保法律制度的规定，回答下列问题：
（1）张某提出乙银行应先实现抵押权的主张是否符合法律规定？简要说明理由。
（2）乙银行是否有权向丙公司就其购买的生产设备主张抵押权？简要说明理由。
（3）丁公司提出自己有权优先实现留置权的主张是否符合法律规定？简要说明理由。