四、简答题(本类题共3小题,每小题6分,共18分。)
56、
要求:计算本企业应缴纳的企业所得税额。
57、
甲、乙、丙拟设A有限合伙企业(以下简称A企业),合伙协议约定:甲为普通合伙人,以实物作价出资3万元;乙、丙为有限合伙人,各以5万元现金出资,丙自企业成立之日起2年内缴纳出资;甲执行A企业事务,并由A企业每月支付报酬3000元;A企业定期接受审计,由甲和乙共同选定承办审计业务的会计师事务所;A企业的盈利在丙未缴纳5万元出资前全部分配给甲和乙。
要求:
根据上述情况和《合伙企业法》的有关规定,回答下列问题。
(1)合伙协议可否约定每月支付甲3000元报酬?简要说明理由。
(2)合伙协议有关乙参与承办审计的会计师事务所的约定可否被视为乙在执行合伙企业事务?简要说明理由。
(3)合伙协议可否约定A企业的利润全部分配给甲和乙?简要说明理由。
58、
讯通电子有限公司为增值税一般纳税人,本月发生下列经济业务:
(1)销售电子产品50台,不含税单价8000元,开具了增值税专用发票,货款已收到。但截止月底,购买方尚未提货。
(2)将20台新试制的A产品分配给投资者,单位成本为6000元。该产品尚未投放市场。
(3)单位内部基本建设领用材料1000公斤,成本价格为50000元。
(4)改、扩建单位幼儿园领用材料200公斤,成本价格为10000元,同时领用电子产品5台。
(5)当月丢失库存材料800公斤,成本价格为16000元,作待处理财产损溢处理。
(6)当月发生购进货物的全部进项税额为70000元。
其他相关资料:上月进项税额已全部抵扣完毕;购销货物增值税税率均为17%,税务局核定的A产品成本利润率为10%。
要求:
(1)计算当月销项税额。
(2)计算当月可抵扣进项税额。
(3)计算当月应缴增值税税额。