2015年中级会计职称《经济法》考前30天冲刺试卷(6)

综合题(本类题共1题，共12分。)
59、某酒厂为增值税一般纳税人，主要生产白酒和果酒。2015年6月生产经营情况如下：
(1)从国内购进生产用原材料一批，取得增值税专用发票，注明价款80万元、增值税13．60万元，由于运输途中保管不善，原材料丢失3%。
(2)从国内购进一台生产用机器设备，取得增值税专用发票，注明价款100万元、增值税17万元；另外支付运费10万元(不含税)，取得一般纳税人开具的货物运输业增值税专用发票。
(3)从国内购进一辆小汽车自用，取得的机动车销售统一发票上注明的增值税税额3．40万元。
(4)酒厂不动产在建工程领用以前月份购进的已经抵扣进项税额的材料，成本5万元，该材料适用的增值税税率为17%。
(5)采用分期收款方式销售白酒，合同规定，不含税销售额共计200万元，本月应收回60%货款，其余货款于9月10日前收回，本月实际收回货款50万元；另收取优质费3．51万元。
(6)销售果酒取得不含税销售额15万元，另收取包装物押金2．34万元(合同约定3个月后收回包装物并退还押金)。
(7)将其自用的、2008年4月1日购进的一台生产设备出售，含税售价为103万元。假定本月取得的相关票据符合税法规定并在本月认证抵扣。
该酒厂财务人员在申报增值税时计算过程如下：
准予从销项税额中抵扣的进项税额=13．60+17=30．6(万元)
当期销项税额=(50+15)×17%=11．05(万元)
当期应纳增值税额=11．05-30．6=-19．55(万元)
要求：
根据上述资料和增值税法律制度的规定，分别回答下列问题：
(1)指出该酒厂财务人员申报增值税时存在哪些问题，并分别简要说明理由。
(2)计算该酒厂当期应纳增值税税额(计算结果出现小数的，保留小数点后两位小数)。