2017年中级会计师《经济法》第七章考点预习题：企业所得税法律制度
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1、多选题
根据企业所得税法律制度的规定，下列关于非居民企业的表述中，正确的是（ ）。
A．依照外国法律成立的企业均属于非居民企业
B．依照外国法律成立且实际管理机构不在中国境内，在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业属于非居民企业
C．依照外国法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的企业属于非居民企业
D．非居民企业委托营业代理人在中国境内从事生产经营活动的，该营业代理人视为非居民企业在中国境内设立的机构、场所
参考答案：B,C,D
参考解析：非居民企业是指依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。
2、单选题
2016年5月6日，甲公司与乙公司签订合同，以预收款方式销售产品200件，不含税单价0.1万元，并于5月10日取得了全部产品销售额20万元。2016年5月20日，甲公司发出产品150件，6月25日发出产品50件。根据企业所得税法律制度的规定，下列关于甲公司确认销售收入实现日期及金额的表述中，正确的是（ ）。
A．2016年5月6日应确认销售收入20万元
B．2016年5月10日应确认销售收入20万元
C．2016年5月20日应确认销售收入15万元
D．2016年6月25日应确认销售收入20万元
参考答案：C
参考解析：销售商品采取预收款方式的，在发出商品时确认收入，因此，2015年5月20日应确认销售收入15万元，2015年6月25日应确认销售收入5万元。
3、多选题
根据企业所得税法律制度的规定，企业从事下列项目的所得，免征企业所得税的有()。
A．中药材的种植
B．林木种植
C．花卉种植
D．香料作物的种植
参考答案：A,B
参考解析：(1)选项AB：免征企业所得税；(2)选项CD：减半征收企业所得税。
4、多选题
根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算应纳税所得额时不准予全额扣除的是（ ）。
A．企业为职工缴纳的基本养老保险
B．企业为职工缴纳的补充养老保险
C．企业为职工缴纳的普通商业保险
D．企业为管理人员缴纳的普通商业保险
参考答案：B,C,D
参考解析：企业为职工缴纳的补充养老保险，在不超过职工工资总额5%标准内的部分，准予扣除；企业为投资者或者职工支付的商业保险费，不得扣除。
5、单选题
根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，应计入应纳税所得额计征企业所得税的是（ ）。
A．债务重组收入
B．国债利息收入
C．财政拨款
D．符合条件的居民企业之间的股息收入
参考答案：A
参考解析：选项C属于不征税收入；选项BD属于免税收入。
6、多选题
根据企业所得税法律制度的规定，下列表述中，不正确的有()。
A．生产性生物资产按照直线法计算的折旧，准予扣除
B．企业应当自生产性生物资产投入使用的当月起计算折旧
C．企业应当自生产性生物资产投入使用月份的次月起计算折旧
D．停止使用的生产性生物资产，应当自停止使用的当月起停止计算折旧
参考答案：B,D
参考解析：(1)选项BC：企业应当自生产性生物资产投入使用月份的次月起计算折旧；(2)选项D：企业停止使用的生产性生物资产，应当自停止使用月份的次月起停止计算折旧。
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