二、多项选择题
1、根据增值税法律制度的有关规定，下列收入中属于增值税征税范围，应计算缴纳增值税的有( )。
A.纳税人受托开发著作权属于委托方的软件产品而取得的收入
B.缝纫业务
C.燃气公司按燃气销售额的5%向居民收取的输送费
D.电力公司向发电企业收取的过网费
【答案】BCD
【解析】选项A不属于增值税的征税范围，应征收营业税。
2、根据增值税法律制度的有关规定，下列项目中，属于增值税征税范围的有( )。
A.货物期货
B.邮政部门销售集邮商品
C.缝纫业务
D.纳税人受托开发软件产品，著作权属于受托方的
【答案】ACD
【解析】邮政部门销售集邮商品，不征收增值税。
3、根据增值税法律制度的规定，下列混合销售行为中，应当一并征收增值税的有( )。
A.贸易公司销售货物的同时负责安装
B.百货商店销售商品的同时负责安装
C.建筑公司提供建筑业劳务的同时销售自产货物并实行分别核算
D.餐饮公司提供餐饮服务的同时销售酒水
【答案】AB
【解析】(1)选项AB：属于增值税的混合销售行为，应当一并征收增值税;(2)选项C：应分别缴纳增值税和营业税;(3)选项D：属于营业税的混合销售行为，应当一并征收营业税。
4、增值税一般纳税人销售的下列货物，适用增值税13%低税率的有( )。
A.居民用煤炭制品
B.食用植物油
C.食用盐
D.淀粉
【答案】ABC
【解析】选项D：淀粉不属于农产品的范围，适用税率为17%。
5、下列各项中，适用13%增值税税率的有( )。
A.天然气
B.居民用煤炭制品
C.电子出版物
D.二甲醚
【答案】ABCD
【解析】上述选项均适用13%的增值税税率。
6、某印刷企业(增值税一般纳税人)接受出版单位委托，自行购买纸张，印刷有统一刊号以及采用国际标准书号编序的图书。该印刷企业对于上述业务的处理，下列表述正确的有( )。
A.按照提供加工劳务征收增值税
B.按照货物销售征收增值税
C.适用税率为17%
D.适用税率为13%
【答案】BD
【解析】印刷企业接受出版单位委托，自行购买纸张，印刷有统一刊号(CN)以及采用国际标准书号编序的图书、报纸、杂志，按照货物销售征收增值税。图书、报纸、杂志适用13%的增值税低税率。
7、根据增值税法律制度的有关规定，下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣的有( )。
A.用于非增值税应税项目的自产货物
B.因管理不善丢失的购进货物
C.销售免税货物所支付的运输费用
D.购进财务部门办公使用的电脑
【答案】BC
【解析】因管理不善丢失的购进货物和销售免税货物所支付的运输费用不得抵扣进项税额。
8、根据增值税法律制度的规定，企业下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣的有( )。
A.不动产在建工程使用的外购物资
B.生产应税产品购入的原材料
C.因管理不善变质的库存购进商品
D.因管理不善被盗的产成品所耗用的购进原材料
【答案】ACD
【解析】(1)选项A：将外购的货物用于非增值税应税项目(如不动产在建工程)，不得抵扣进项税;(2)选项CD：因管理不善造成丢失、被盗、霉烂变质的购进货物，其对应的进项税额不得抵扣。
9、根据增值税法律制度的规定，下列各项中，可以作为增值税进项税额抵扣凭证的有( )。
A.从销售方取得的注明增值税税额的增值税专用发票
B.从海关取得的注明进口增值税税额的海关进口增值税专用缴款书
C.购进农产品取得的注明买价的农产品收购发票
D.销售货物过程中支付运输费用而取得的注明运费金额的运输费用结算单据
【答案】ABCD
【解析】增值税抵扣凭证，包括增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书、农产品收购发票、农产品销售发票和运输费用结算单据。
9、根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳增值税的有( )。
A.会议展览
B.广告设计
C.技术咨询
D.代理记账
【答案】ABCD
【解析】(1)选项AB：属于营业税改征增值税的“文化创意服务”;(2)选项C：属于营业税改征增值税的“研发和技术服务”;(3)选项D：属于营业税改征增值税的“鉴证咨询服务”。
专题推荐：2017年中级会计师《经济法》考点试题备考冲刺专题
2017年中级会计师网校震撼开课，快速导入知识架构，掌握拿分诀窍！【点击马上试听课程>>>】
