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2019年中级会计《经济法》经典题解:第七章

来源:233网校 2019年8月1日

吃透教材例题,一直是老师强调的。233网校中级会计师考试网小编整理了2019年中级会计师《经济法》经典题提供给大家巩固提分,望能够帮助大家复习巩固,早日取得中级会计师证书。进入中级会计师考试[模拟试题]、[历年真题]、[章节试题]训练场!

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2019年中级会计经济法经典题解:第七章

【经典题-1】

在中国设立机构、场所且所得与机构、场所有实际联系的非居民企业适用的企业所得税税率是()

A.10% 

B.20% 

C.25%  

D.33%

【经典题-2】

根据《企业所得税法》的规定,下列收入的确认,不正确的是()。

A.特许权使用费收入,按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现

B.股息、红利等权益性投资收益,按照被投资方作出利润分配决定的日期确认收入的实现

C.租金收入,按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现

D.接受捐赠收入,按照接受捐赠资产的入账日期确认收入的实现

【经典题-3】

根据企业所得税法律制度的规定,纳税人在计算应纳税所得额时,对发生的下列支出项目中,可以作为工资薪金支出的有()。

A. 地区补贴

B. 独生子女补贴

C. 物价补贴

D 误餐补贴

【经典题-4】

根据企业所得税法律制度的规定,下列各项中,纳税人在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的项目有()。

A. 消费税  

B. 房产税 

C.土地增值税    

D.增值税

【经典题-5】

根据《企业所得税法》的规定,企业发生的公益性捐赠支出,在计算企业所得税应纳税所得额时的扣除标准是()。

A.全额扣除

B.在年度应纳税所得额12%以内的部分扣除

C.在年度利润总额12%以内的部分扣除,超过年度利润总额12%的部分,准予结转以后3年内在计算应纳税所得额时扣除

D.在年度应纳税所得额3%以内的部分扣除 

【经典题-6】

根据《企业所得税法》的规定,下列支出项目中,在计算企业所得税应纳税所得额时,不得扣除的有()。

A.税收滞纳金

B.银行按规定加收的罚息

C.被没收财物的损失

D.未经核定的准备金支出

参考答案:

【解析1】

正确答案是C。根据规定,在中国境内设立机构、场所且取得的所得与其所设机构、场所有实际联系的非居民企业,应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税,适用税率为25%。

【解析2】

正确答案是D。根据规定,接受捐赠收入,按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现。

【解析3】

正确答案是ACD。根据规定,工资薪金支出包含:基本工资奖金、津贴、补贴、年终加薪、加班工资以及与职工或者受雇有关的其他支出。地区补贴、物价补贴和误餐补贴均作为工资薪金支出。

【解析4】

正确答案是ABC。根据规定,增值税属于价外税,纳税人在计算企业所得税应纳税所得额时不能扣除增值税。

【解析5】

正确答案是C。根据规定,计算企业所得税应纳税所得额时公益性捐赠的扣除标准是在年度利润总额12%以内的部分扣除。超过年度利润总额12%的部分,准予结转以后3年内在计算应纳税所得额时扣除。

【解析6】

正确答案是ACD。根据规定,在计算企业所得税应纳税所得额时,税收滞纳金、被没收财物的损失和未经核定的准备金支出不得扣除。银行按规定加收的罚息属于纳税人按照经济合同规定支付的违约金,不属于行政罚款,可以在企业所得税税前扣除。

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