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一、单项选择题 (每题1分,共10题,共10分) 每小题备选答案中,只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。
1、根据《增值税暂行条例》的规定,一般纳税人销售下列货物或者应税劳务适用免税规定的有()。。
A.农产品
B.避孕药品
C.图书
D.自己使用过的汽车
2、根据增值税法律制度的规定,下列各项中,不属于增值税免税项目的是()。
A.培训机构开设考前培训班取得的收入
B.个人转让著作权取得的收入
C.发行福利彩票取得的收入
D.农业生产者销售自产农产品取得的收入
3、某管道运输公司主要从事天然气输送服务,属于增值税一般纳税人。2018年12月该公司向客户运输天然气共取得不含税收入3 000万元,同时随同天然气输送向客户收取管道维护费50万元,当月发生可抵扣的增值税进项税额为150万元。该公司12月可申请办理即征即退的增值税为()万元。
A.304.55
B.154.55
C.91.36
D.63.19
①计算应纳税额
[3 000+50÷(1+10%)]×10%-150=154.44(万元)
②按3%税率计算应纳税额
[3 000+50÷(1+10%)]×3%=91.36(万元)
③计算即征即退税额
154.55-91.36=63.19(万元)
4、甲企业为符合条件的小型微利企业。2018年甲企业的应纳税所得额为250万元。甲企业当年应缴纳的企业所得税税额为()万元。
A.50
B.25
C.20
D.12.5
5、某化妆品生产企业,2018年计入成本、费用中的合理的实发工资540万元,当年发生的工会经费15万元、职工福利费80万元、职工教育经费40万元。则该企业在计算2018年应税所得时准予扣除的职工工会经费、职工福利费、职工教育经费合计金额是()。
A.135万元
B.126.4万元
C.129.6万元
D.138.20万元
参考解析:
6、某企业注册资本为3000万元。2008年按同期金融机构贷款利率从其关联方借款6800万元,发生借款利息408万元。该企业在计算企业所得税应纳税所得额时,准予扣除的利息金额为()万元。
A.408
B.360
C.180
D.90
7、某企业购入小汽车一辆,按照企业所得税法的规定,该车辆应按照()年计提折旧。
A.20
B.10
C.4
D.3
8、某企业2012年发生亏损20万元,2013年盈利12万元,2014年亏损1万元,2015年盈利4万元,2016年亏损5万元,2017年盈利2万元,2018年盈利38万元。则该企业2018年应缴纳企业所得税税额的下列计算中,正确的是()。
A.9.5
B.7.5
C.8
D.8.25
9、甲公司为居民企业,上年度境内应纳税所得额1000万元,来源于M国的应纳税所得额300万元,已在M国缴纳企业所得税税额为60万元,已知甲公司适用的所得税税率为25%,则甲公司上年度应缴纳企业所得税税额是()。
A.250万元
B.325万元
C.265万元
D.190万元
10、根据我国《预算法》的规定,不属于国务院财政部门预算职权的是()。
A.具体编制中央预算、决算草案
B.具体组织中央和地方预算的执行
C.审查和批准中央预算的调整方案
D.具体编制中央预算的调整方案
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