PS：结合精讲班复习
1、【掌握程度：强】一般纳税人和小规模纳税人的划分
考查方式：客观题
通常会考：
①年应税销售额的分界点
②“其他个人”是指个体工商户以外的其他自然人：按小规模纳税人。（但是，“个体工商户”符合一般纳税人标准的，应登记为一般纳税人。）
2、【掌握程度：强】增值税的征税范围
考查方式：客观题
通常会考：
①视同销售的情形包括哪些
②销售服务里税目——子税目的对应（★★★★★）
【实战演练】
（多选题）根据增值税法律制度的规定，下列服务中，应按照“现代服务－租赁服务”税目缴纳增值税的有（ ）。
A、有形动产融资租赁服务
B、不动产经营租赁服务
C、有形动产经营租赁服务
D、有形动产融资性售后回租服务
（单选题）根据增值税法律制度的规定，融资性售后回租适用的税目是（ ）。
A、销售无形资产
B、销售金融服务——贷款服务
C、销售现代服务——租赁服务
D、销售金融服务——保险服务
3、【掌握程度：强】增值税纳税义务发生时间（不同销售方式对应的）
考查方式：客观题
【实战演练】
（多选题）根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，正确的有（ ）。
A、将委托加工的货物无偿赠送他人的，为货物移送的当天
B、采取直接收款方式销售货物的，为货物发出的当天
C、委托他人代销货物的，为受托方售出货物的当天
D、进口货物，为报关进口的当天
4、【掌握程度：强】当期销项税额的确定
考查方式：客观题or主观题都有可能考查
通常会考：
①“价外费用”包括哪些？在计算增值税时的处理（需要价税分离）
②包装物押金销项税额的确定
③发生商业折扣时销项税额的确定
④采用以旧换新时销项税额的确定
⑤发生以物换物时销项税额的确定
⑥营改增行业销售额的规定——哪些是以“差额”计税的
5、【掌握程度：强】当期进项税额的抵扣问题
考查方式：客观题or主观题都有可能考查
通常会考：
①纳税人购进农产品
②生产、生活性服务业加计抵扣进项税额
③不得从销项税额中抵扣的进项税额
【加计扣除练习题】
某企业自2019年5月1日成立，自2019年5月1日起登记为一般纳税人。在2019年5月至2019年7月期间，提供餐饮服务取得不含税销售额200000元，销售货物取得不含税销售额400000元，抵扣的进项税额合计为60000元；在2019年8月至9月期间，提供餐饮服务取得不含税销售额400000元，抵扣进项税额合计50000元。该企业2019年10月份发生销项税额100000元，取得进项税额50000元，上期留抵税额为0。
请计算2019年5月1日-10月31日企业可以加计抵减进项税额的具体金额，并计算2019年10月增值税应纳税额。
（1）自2019年4月1日至2021年12月31日，允许生产、生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计10%，抵减应纳税额（以下称加计抵减政策）。
（2）本公告所称生产、生活性服务业纳税人，是指提供邮政服务、电信服务、现代服务、生活服务（以下称四项服务）取得的销售额占全部销售额的比重超过50%的纳税人。2019年4月1日后设立的纳税人，自设立之日起3个月的销售额符合上述规定条件的，自登记为一般纳税人之日起适用加计抵减政策。
（3）该企业在2019年5月至2019年7月期间，提供生活服务取得销售额占全部销售额比重=200000÷（200000+400000）=33.33%，未超过50%，不适用加计抵减政策。
（4）依最新政策，2019年10月1日至2021年12月31日，允许生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计15%，抵减应纳税额。
本公告所称生活性服务业纳税人，是指提供生活服务取得的销售额占全部销售额的比重超过50%的纳税人。2019年9月30日前设立的纳税人，自2018年10月至2019年9月期间的销售额（经营期不满12个月的，按照实际经营期的销售额）符合上述规定条件的，自2019年10月1日起适用加计抵减15%政策。
（5）该企业在2019年5月至2019年9月期间，提供生活服务取得销售额占全部销售额比重=（200000+400000）÷（200000+400000+400000）=60%，超过50%，适用加计抵减15%政策。
企业2019年10月可计提的加计抵减税额=50000×15%=7500（元）
企业2019年10月应纳税额
=本期销项税额-本期进项税额-本期加计抵减额=100000-50000-7500=42500（元）
6、【掌握程度：中】简易计税方法应纳税额的计算
考查方式：客观题
通常会考：
①小规模纳税人销售自己使用过的固定资产和旧物（他人的）
②小规模纳税人销售自己使用过的除固定资产及旧货以外的物品
③一般纳税人销售哪些货物，“可以选择”适用简易计税方法依照3%征收率计税？（有规律可循）
7、【掌握程度：中】进口货物应纳税额的计算
考查方式：客观题or主观题都有可能考查
通常会考：公式简单，但会融到主观题中考查
8、【掌握程度：中】增值税税收优惠
考查方式：客观题
通常会考：
①《增值税暂行条例》及其实施细则规定的免税项目（包含7项，这个是要能背下来的）
②营业税改征增值税试点过渡政策的规定：掌握老师强调、标注的部分。多看做到眼熟。
③增值税的即征即退：哪些情形可以做到即征即退
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