企业所得税10个强、中度考点 中级经济法备考指导

（多选题）根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业提供劳务确认收入的表述中，正确的有（  ）。

A、广告的制作费，应根据制作广告的完工进度确认收入

B、商品销售附带安装的安装费，应根据安装完工进度确认收入

C、为特定客户开发软件的收费，应根据开发的完工进度确认收入

D、长期为客户提供重复的劳务收取的劳务费，在相关劳务活动发生时确认收入

（单选题）甲家电企业（简称甲企业）为增值税一般纳税人。2019年8月，甲企业按八折优惠价格销售一批商品，该批商品折扣前的价格为45.2万元（含增值税，适用税率13%）。甲企业销售该批商品应确认的企业所得税应税收入为（  ）万元。

A、40

B、32

C、36.16

D、45.2

（单选题）甲公司为乙公司的股东，投资成本为200万元，占乙公司的股权比例为10%。乙公司累计未分配利润和累计盈余公积为1 800万元，甲公司转让该项股权的公允价格为500万元。根据企业所得税法律制度的规定，甲公司应确认股权转让所得为（  ）万元。

A、120

B、180

C、200

D、300

（单选题）根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业确认收入的表述中，正确的是（  ）。

A、利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现

B、企业转让股权收入，应于转让协议生效时确认收入的实现

C、特许权使用费收入，应于许可方收到特许权使用费的日期确认收入的实现

D、接受捐赠收入，按照捐赠方作出捐赠决定的日期确认收入的实现

（单选题）2015年6月，甲公司向乙公司临时拆借资金200万元，借款期限为4个月，甲公司支付利息8万元。已知金融机构同期同类贷款的月利率为0.3%，同期存款的月利率为0.1%。甲公司在计算2015年度企业所得税应纳税所得额时，该项借款利息允许扣除的金额为（  ）万元。

A、8

B、2.4

C、0.8

D、0.6

（多选题）甲公司2013年度取得销售收入4 000万元，当年发生的与生产经营有关的业务招待费支出60万元、广告费和业务宣传费200万元。根据企业所得税法律制度的规定，甲公司在计算当年应纳税所得额时，下列关于业务招待费、广告费和业务宣传费准予扣除数额的表述中，正确的有（  ）。

A、业务招待费准予扣除的数额为20万元

B、业务招待费准予扣除的数额为36万元

C、广告费和业务宣传费准予扣除的数额为600万元

D、广告费和业务宣传费准予扣除的数额为200万元

（单选题）某公司2013年度支出合理的工资薪金总额1 000万元，按规定标准为职工缴纳基本社会保险费150万元，为受雇的全体员工支付补充养老保险费80万元，为公司高管缴纳商业保险费30万元。根据企业所得税法律制度的规定，该公司2013年度发生上述保险费在计算应纳税所得额时准予扣除的数额为（  ）万元。

A、260

B、230

C、200

D、150