1999年中级会计职称考试《经济法》试题及答案

四、计算分析题（本类题共10分，每小题5分）
1．某国有商业企业1998年度商品销售收入为820万元；国债利息收入4万元；处置固定资产净收入76万元。全年商品销售成本470万元；按规定缴纳的增值税为奶万元，城市维护建设税6．30万元，教育费附加 2．70万元；发生营业费用59．55万元；管理费用40万元，其中，提取职工工会经费1．40元，职工福利费11．20万元，职工教育经费 120万元；赞助当地一足球队6万元；缴纳税收滞纳金2万元。该企业其他有关资料员示，1998年全年发放的已计入当期损益的职工工资及各种奖金80万元。税务部门核定的计税工资总额为70万元。该企业适用33％的所得税税率。
要求：
（1）许多该企业1998年度会计利润并列出计算过程。
（2）分步计算纳税调整的各项增加额及减少额并列出计算过程。
（3）计算该企业1998年度应纳所得税额并列出计算过程。 （答案中金额单位用万元表示，计算结果保留到小数点后两位）
2．其企业1998年来自境内的所得为1419万元，其中包括购买企业债券利息收入9万元，购买国债利息收入13万元；来自境外的所得为300万元，该所得已在境外按25％的税率缴纳了所得税。 该企业采用分国（地区）不分项抵扣法计算抵扣所得税，境内适用的所得税税率为33％。
要求：
（1）计算该企业1998年境内所得应纳所得税额并列出计算过程。
（2）计算该企业1998年境外所得应补缴的所得税额并列出计算过程。
（3）计算核企业应纳所得税总额并列出计算过程。 （答案中金额单位用万元表示，计算结果保留到小数点后两位）