中级会计职称考试《经济法》历年考题精选(1)

综合题(本类题共1题，共12分。)
59、(2012年)甲木业制造有限责任公司(以下简称甲公司)是增值税－般纳税人，从事实木地板的生产、销售，同时从事木质工艺品、筷子等的生产经营。
(－)相关资料
2012年8月，甲公司发生下列业务：
(1)购进油漆、修理零备件一批，取得增值税专用发票上注明的价款为50万元，税额8．5万元；支付运费1．4万元，取得运输部门开具的运输费用结算单据。
(2)购入原木，取得增值税专用发票上注明的价款为200万元，税额26万元。
(3)将橡木加工成A型实木地板，本月销售取得含税销售额81．9万元，将部分橡木做成工艺品进行销售．取得含税销售额52．65万元。
(4)销售自产B型实木地板4．5万平方米，不含税销售额为每平方米280元，开具增值税专用发票；另外收取包装费11．7万元，开具普通发票。
(5)将自产C型实木地板0．1万平方米用于本公司办公室装修，成本为5．43万元，C型实木地板没有同类销售价格；将自产的D型实木地板0．2万平方米无偿提供给某房地产公司，用于装修该房地产公司的样板间供客户参观，D型实木地板的成本为18万元，市场销售价为每平方米160元(不含增值税额)。
已知：实木地板消费税税率和成本利润率均为5％；相关发票已经主管税务机关认证。
(二)甲公司财务人员计算申报缴纳增值税、消费税情况：
(1)当期进项税额＝8．5＋26＝34．5(万元)
(2)当期销项税额＝81．9÷(1＋17％)×17％＋52．65÷(1＋17％)×17％＋4．5×280×17％＋11．7÷(1＋17％)×17％＝235．45(万元)
(3)当期应纳消费税额＝81．9÷(1＋17％)×5％＋52．65÷(1＋17％)×5％＋4．5×280×5％＋11．7÷(1＋17％)×5％＝69．25(万元)
要求：
根据上述资料和相关税收法律制度的规定，回答下列问题(涉及计算的，列出计算过程，计算结果保留到小数点后两位；计算单位：万元)：
(1)甲公司财务人员在申报纳税时存在哪些不合法之处，并说明理由。
(2)计算甲公司当期增值税额。
(3)计算甲公司当期消费税额。