16.赵某、刘某、郑某设立甲普通合伙企业（下称甲企业），后赵某因个人原因对张某负债100万元，且其自有资产不足以清偿，张某欠甲企业50万元，下列关于张某对赵某债权实施方式的表述中，不符合合伙企业法律制度规定的是
（）。
A.张某可请求将赵某从甲企业分取的收益用于清偿
B.张某可申请法院强制执行赵某在甲企业中的财产份额用于清偿
C.张某可以其对赵某的债权抵销其对甲企业的债务
D.张某不可代位行使赵某在甲企业中的权利
【答案】C
【解析】（1）选项AB：合伙人的自有财产不足清偿其与合伙企业无关的债务的，该合伙人可以以其从合伙企业中分取的“收益”用于清偿；债权人也可以依法“请求人民法院强制执行”该合伙人在合伙企业中的财产份额用于清偿；（2）选项CD：合伙人发生与合伙企业无关的债务，相关债权人不得以其债权“抵销”其对合伙企业的债务；也不得“代位”行使合伙人在合伙企业中的权利。（P108、P109）
【知识点】合伙企业和合伙人的债务清偿
17.李某向王某借款5万元，约定借款期限半年，但未提及是否支付利息，半年后，因李某未如期归还，王某多次催要未果，向法院起诉要求李某还本付息，根据合同法律制度的规定，下列关于支付借款利息的主张中，能够得到法院支持的是（）。
A.王某要求李某依当地习惯按年利率15%支付借款使用期间的利息
B.王某要求李某依当地习惯按年利率20%支付逾期还款期间的利息
C.王某要求李某按同期银行贷款利率支付借款使用期间的利息
D.王某要求李某按年利率6%支付逾期还款期间的利息
【答案】D
【解析】（1）选项AC：自然人之间借贷对利息约定不明，出借人主张支付利息的，人民法院不予支持；（2）选项BD：借贷双方既未约定借期内的利率，也未约定逾期利率，出借人主张借款人自逾期还款之日起按照年利率6%支付资金占用期间利息的，人民法院应予支持。（P276、277）
【知识点】借款合同
18.在诉讼时效期间的最后6个月内，因一定事由的发生可导致诉讼时效中
止。根据民事法律制度的规定，下列事由中，能够导致诉讼时效中止的是（）。
A.权利人提起诉讼
B.发生不可抗力导致权利人无法行使请求权
C.权利人向义务人提出履行义务的要求
D.义务人同意履行义务
【答案】B
【解析】选项ACD：属于诉讼时效中断的法定事由。（P31）
【知识点】诉讼时效的中止、中断和延长
19.根据增值税法律制度的规定，增值税一般纳税人提供的下列服务中，适用6%税率的是（）。
A.交通运输服务
B.不动产租赁服务
C.建筑服务
D.信息技术服务
【答案】D
【解析】选项ABC：提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务、销售不动产、转让土地使用权，税率为11%。（P338）
【知识点】“营改增”增值税的税率
20.根据预算法律制度的规定，经国务院批准，省、自治区、直辖市政府可 以适度举借债务，举借的债务只能用于特定支出，该特定支出是（）。
A.商品指出
B.公益性资本支出
C.工资福利支出
D.服务支出
【答案】B
【解析】举借的债务应当有偿还计划和稳定的偿还资金来源，只能用于“公益性资本支出”，不得用于经常性支出。（P425）
【知识点】预算编制
21.地处江南甲地的陈某向地处江北乙地的王某购买五吨苹果，约定江边交货，后双方就交货地点应在甲地的江边还是乙地的江边发生了争议，无法达成一致意见，且按合同有关条款或者交易习惯无法确定，根据合同法律制度的规定，苹果的交付地点应是（）。
A.乙地的江边
B.由陈某选择甲地或者乙地的江边
C.由王某选择甲地或者乙地的江边
D.甲地的江边
【答案】A
【解析】履行地点不明确，给付货币的，在接受货币一方所在地履行；交付不动产的，在不动产所在地履行；其他标的，在履行义务一方所在地履行。本题是交付苹果，为其他标的物，在履行义务一方（王某）所在地（乙地）履行。（P235）
【知识点】合同履行的规则
22.下列关于上市公司收购要约的撤销与变更的表述中，符合证券法律制度规定的是（）。
A.收购人在收购要约确定的承诺期限内，除非出现竞争要约，不得变更收购要约
B.收购人需要变更收购要约的，只需通知被收购公司
C.收购人在收购要约确定的承诺期限内，不得撤销其收购要约
D.收购人在收购要约确定的承诺期限内，可在满足一定条件下撤销其收购要约
【答案】C
【解析】（1）选项AB：收购人需要变更收购要约的，必须及时公告，载明具体变更事项，“并”通知被收购公司（而非只需通知）。收购要约期限届满前15日内，收购人不得变更收购要约，但是出现竞争要约的除外；（2）选项CD：在收购要约确定的承诺期限内，收购人不得撤销其收购要约。（P171、P172）
【知识点】要约收购
23.某商场为促销健身器材，贴出告示，跑步机试用一个月，满意再付款，王某遂选定一款跑步机试用，试用期满退回时，该商场要求王某支付使用费200 元。下列关于王某应否支付使用费的表述中，符合合同法律制度规定的是（）。
A.王某应当支付部分使用费，因为跑步机的磨损应当由王某和商场共同负担
B.王某不应当支付使用费，因为双方对此未作约定
C.王某应当支付使用费，因其使用跑步机造成磨损
D.王某应当支付使用费，因其行为构成不当得利
【答案】B
【解析】试用买卖的当事人没有约定使用费或者约定不明确，出卖人主张买受人支付使用费的，人民法院不予支持。（P271）
【知识点】买卖合同
24.根据增值税法律制度的规定，增值税一般纳税人的下列行为中，不应视同销售的是（）。
A.将购进的货物作为投资提供给其他单位
B.将购进的货物用于集体福利
C.将自产的货物无偿赠送给其他单位
D.将自产的货物分配给股东
【答案】B
【解析】（1）选项B：纳税人将“外购”的货物用于“集体福利或者个人消费”时，不视同销售货物。（2）选项ACD：纳税人将“外购或自产”的货物用于“投资、分配、无偿赠送”的，视同销售货物。（P302）
【知识点】增值税的征税范围——视同销售货物
25.根据国有资产管理法律制度的规定，事业单位与非国有单位或者个人之间发生产权纠纷时，事业单位应当提出拟处理意见，经主管部门审核并报特定机构批准后，与对方当事人协商解决，该特定机构是（）。
A.同级财政部门
B.同级人民政府
C.上级人民政府
D.上级财政部门
【答案】A
【解析】（1）“事业单位与非国有单位或者个人”之间发生产权纠纷时，事业单位应当提出拟处理意见，经主管部门审核并报“同级财政部门”批准后，与对方当事人协商解决。协商不能解决的，依照司法程序处理；（2）“事业单位与其他国有单位”之间发生国有资产产权纠纷的，由当事人协商解决。协商不能解决的，可以向同级或者共同上一级财政部门申请调解或者裁定，必要时报有管辖权的人民政府处理。（P452、P453）
【知识点】事业单位国有资产产权登记与产权纠纷处理
26.根据企业所得税法律制度的规定，纳税人的下列支出中，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除的是（）。
A.为投资者支付的商业保险费
B.向投资者支付的股息
C.合理的劳动保护支出
D.内设营业机构之间支付的租金
【答案】C
【解析】（1）选项A：企业为投资者或者职工支付的商业保险费，不得在企业所得税税前扣除；（2）选项B：向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项，不得在企业所得税税前扣除（P369）；（3）选项C：企业发生的合理的劳动保护支出，准予在企业所得税税前扣除（P366）；（4）选项D：企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，不得在企业所得税税前扣除（P369）。
【知识点】一般扣除项目
27.下列关于商业银行分支机构的表述中，符合商业银行法律制度规定的是（）。
A.分支机构经地方政府批准即可设立
B.分支机构具有法人资格
C.在中国境内应当按行政区划设立分支机构
D.商业银行拨付各分支机构营运资金额的总和，不得超过总行资本金总额的60%
【答案】D
【解析】（1）选项A：商业银行设立分支机构必须经中国银监会审查批准；
（2）选项B：商业银行分支机构不具有法人资格，在总行授权范围内依法开展业务，其民事责任由总行承担；（3）选项C：商业银行在中国境内设立的分支机构，不按行政区划设立；（4）选项D：商业银行拨付给各分支机构营运资金额的总和，不得超过总行资本金总额的60％。（P125、P126）
【知识点】商业银行的设立、变更、接管和终止
28.甲企业为增值税小规模纳税人，2017年7月，甲企业销售自己使用过3年的小货车，取得含税销售额41200元；销售自己使用过的包装物，取得含税销售额82400元。甲企业当月应缴纳的增值税税额为（）元。
A.2400
B.3600
C.2800
D.3200
【答案】D
【解析】（1）小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，依3%征收率减按2%征收增值税（P315）；（2）小规模纳税人销售自己使用过的包装物，按照3%征收率征收增值税（P315）；（3）甲企业当月应缴纳的增值税税额=41200÷（1+3%）×2%+82400÷（1+3%）×3%=3200（万元）。
【知识点】小规模纳税人应纳税额的计算
29.甲公司为宣传开发的游戏，在某游戏平台网站传播虚假信息，称乙公司的同类游戏速度非常慢。遭到玩家抵制，即将下线，下列关于甲公司行为性质的表述中，符合反不正当竞争法律制度规定的是（）。
A.甲公司的行为构成仿冒
B.甲公司的行为构成抵毁商誉
C.甲公司的行为构成虚假陈述
D.甲公司的行为构成侵犯商业秘密
【答案】B
【解析】诋毁商誉行为，是指经营者传播有关竞争对手的虚假信息，以破坏竞争对手的商业信誉的不正当竞争行为。（P457）
【知识点】诋毁商誉行为
30.甲公司2016年度境内应纳税所得为300万元，来源于境外分支机构的应税所得为150万元（人民币，下同），该项所得在境外已缴纳企业所得税税额40万元。已知，甲公司适用的企业所得税税率为25%。已预缴企业所得税税额30万元。甲公司汇算清缴2016年企业所得税时，应补缴的税款为（）万元。
A.45
B.70
C.42.5
D.30
【答案】A
【解析】境外所得抵免限额=150×25%=37.5（万元），小于在境外已缴纳的所得税税额40万元，不需要在我国补税。 甲公司应补缴的税款=300×25%-30=45（万元）。（P383）
【知识点】企业取得境外所得计税时的抵免
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