2020年中级经济法9.5试题考点：企业所得税的征收管理

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2020年中级经济法真题考点：企业所得税的征收管理

一、纳税地点

1、居民企业以企业登记注册地为纳税地点；但登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地为纳税地点，另有规定的除外。

2、非居民企业在中国境内设立机构、场所的，以机构、场所所在地为纳税地点。

二、纳税方式

居民企业在中国境内设立不具有法人资格营业机构的，应当汇总计算并缴纳企业所得税。企业汇总计算并缴纳企业所得税时，应当统一核算应纳税所得额。除国务院另有规定外，企业之间不得合并缴纳企业所得税。

三、纳税年度

1、企业所得税按纳税年度计算。纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。

2、企业在一个纳税年度中间开业，或者终止经营活动，使该纳税年度的实际经营期不足12个月的，应当以其实际经营期为1个纳税年度。

3、企业依法清算时，应当以清算期间作为1个纳税年度。

四、纳税申报

企业所得税分月或者分季预缴。企业应当自月份或者季度终了之日起15日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。

企业应当自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。

注意：无论是亏损还是盈利，都应该报送。

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