中级会计经济法历年考试真题及答案：第六章

【单选题】甲公司为增值税一般纳税人，2019年10月自农民手中购进棉花，开具的农产品收购发票上注明买价300000元，棉花于当月全部用于生产棉布，当月销售棉布取得含增值税销售额565000元。已知，销售棉布增值税税率为13%，当月发生的进项税额在当月抵扣。根据增值税法律制度的规定，甲公司2019年10月上述业务应纳的增值税税额为(     )元。(2020年)

A.46450

B.38000

C.35000

D.43450

【多选题】根据增值税法律制度的规定，增值税一般纳税人取得的下列合法凭证中，准予作为增值税进项税额抵扣凭证的有(     )。(2020年)

A.增值税专用发票

B.海关进口增值税专用缴款书

C.农产品销售发票

D.未注明旅客身份信息的公路客票

【单选题】根据增值税法律制度的规定，下列业务中，属于“金融服务-贷款服务”的是(     )。(2020年)

A.财务担保

B.账户管理

C.基金管理

D.票据贴现

【多选题】根据增值税法律制度的规定，下列关于纳税人销售服务缴纳增值税的表述中，正确的有(     )。(2020年)

A.提供融资性售后回租服务按照“租赁服务-融资租赁服务”缴纳增值税

B.提供房地产中介服务按照“商务辅助服务-经纪代理服务”缴纳增值税

C.提供有线电视安装服务按照“建筑服务-安装服务”缴纳增值税

D.提供语音通话服务按照“电信服务-增值电信服务”缴纳增值税

【多选题】根据增值税法律制度的规定，甲公司的下列业务中，属于视同销售服务、无形资产或者不动产的有(     )。(2020年)

A.向子公司无偿转让土地使用权

B.向地震灾区无偿提供运输服务

C.向孤儿院无偿捐赠房屋

D.向客户乙公司无偿提供设计服务

【判断题】客运公司为聘用的员工提供班车服务，属于视同销售行为，需要缴纳增值税。(     )(2020年)

【多选题】根据增值税法律制度的规定，增值税一般纳税人提供的下列应税服务中，可以选择适用简易计税方法计税的有(     )。(2020年)

A.影院提供的电影放映服务

B.仓储公司提供的仓储服务

C.旅行社提供的旅游服务

D.电信公司提供的增值电信服务

【单选题】根据增值税法律制度的规定，纳税人采取预收款方式提供有形动产租赁服务的，其增值税纳税义务发生时间为(     )。(2020年)

A.交付租赁物当天

B.书面合同约定的收款日期当天

C.租赁合同履行完毕当天

D.收到预收款当天

【单选题】甲商场为增值税一般纳税人， 2020年5月销售某型号电热水器500台，每台含增值税售价4520元。另外，采取以旧换新方式销售同型号电热水器100台，收回的旧电热水器每台作价200元，实际每台收款4320元。已知，增值税税率为13%。根据增值税法律制度的规定，甲商场2020年5月上述业务计算增值税销项税额的销售额为(     )元。(2020年)

A.2432000

B.2712000

C.2400000

D.2382301

【单选题】甲黄金饰品店为增值税一般纳税人，2020年5月销售黄金饰品取得含增值税销售额226万元，另采取以旧换新方式销售金项链，新项链含增值税售价为28.25万元，收回的旧项链作价11.3万元，向消费者个人实际收取的差价款为16.95万元。已知，增值税税率为13%。根据增值税法律制度的规定，甲黄金饰品店2020年5月上述业务计算增值税销项税额的销售额为(     )万元。(2020年)

A.242.95

B.225

C.215

D.254.25

【单选题】甲企业与乙企业均为增值税一般纳税人，双方签订合同约定甲企业以自产M产品100吨与乙企业自产N产品50台进行等值交换。根据增值税法律制度的规定，下列关于甲企业与乙企业以物易物增值税处理的表述中，正确的是(     )。(2020年)

A.甲企业交付M产品不必计算销项税额，乙企业收到M产品也不能作进项抵扣

B.甲、乙企业发出货物时，都要作销售处理，计算增值税销项税额

C.甲、乙企业可以约定相互不开具发票，并可在收到对方货物时将货物市价所含的增值税额进行抵扣

D.甲、乙企业均无货币收入，故无须进行增值税处理

【判断题】自2018年1月1日起，增值税一般纳税人租入固定资产，既用于一般计税方法计税项目，又用于免征增值税项目的，其进项税额不允许从销项税额中全额抵扣。(     )(2020年)

【单选题】甲公司为增值税一般纳税人，适用生产性服务业加计抵减进项税额政策。2020年5月甲公司提供广告服务取得含增值税销售额530万元，支付广告发布费取得的增值税专用发票上注明税额20万元，在当月抵扣。已知，增值税税率为6%，上月末加计抵减额余额0万元。根据增值税法律制度的规定，甲公司2020年5月考虑加计抵减政策后应当缴纳的增值税税额为(      )万元。(2020年)

A.10

B.9.8

C.8

D.7

【多选题】根据增值税法律制度的规定，一般纳税人发生的下列行为中，不得开具增值税专用发票的有(     )。(2019年)

A.向消费者个人销售食品

B.向一般纳税人销售免税商品

C.向一般纳税人销售机床

D.向消费者个人提供修理修配劳务

【单选题】甲贸易公司为增值税一般纳税人，2019年7月进口一批原材料，关税完税价格为170万元。已知该批原材料关税税额为17万元，增值税税率为13%。根据增值税法律制度的规定，甲贸易公司进口该批原材料应纳增值税税额为(     )万元。(2019年)

A.19.56

B.18.7

C.22.1

D.24.31

【多选题】根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于增值税免税项目的有(     )。(2019年)

A.农业生产企业销售的自产农产品

B.残疾人组织直接进口供残疾人专用的物品

C.直接用于科学研究的进口仪器和设备

D.外国企业无偿援助的进口物资和设备

【多选题】根据增值税法律制度的规定，下列情形中，不属于在中国境内销售服务的有(     )。(2019年)

A.中国境内甲会计师事务所为境内乙公司在境外上市提供审计服务

B.法国丙公司将其拥有的位于中国境内的不动产出租给韩国丁公司

C.美国戊公司将小汽车出租给在该国自驾旅游的中国居民马某

D.日本己公司为在该国留学的中国学生朱某提供住宿服务

【多选题】根据增值税法律制度的规定，甲企业的下列行为中，属于视同销售货物的有(     )。(2019年)

A.将新研制的W产品交付张某代销

B.将自产的Y产品投资于乙企业

C.将委托加工的X型高档化妆品用于职工福利

D.将外购的Z产品用于公司管理人员消费

【单选题】根据增值税法律制度的规定，纳税人提供的下列服务中，属于“邮政服务-邮政普遍服务”的是(     )。(2019年)

A.邮票发行

B.盲人读物寄递

C.邮册销售

D.邮政代理

【判断题】张某是甲企业聘用的司机，其为该企业提供取得工资的服务，属于非经营活动，不需缴纳增值税。(     )(2019年)

【单选题】甲企业接受乙企业的委托，将乙企业交付的一批烟叶加工成烟丝。根据增值税法律制度的规定，甲企业在计算上述业务应纳增值税税额时，下列款项中，不属于价外费用的是(     )。(2019年)

A.代收代缴烟丝的消费税

B.运输装卸费

C.奖励费

D.包装费

【单选题】甲公司为增值税一般纳税人，2019年6月销售新型彩电1000台，每台含增值税售价5650元;另外采取“以旧换新”方式销售同型号彩电200台，收回的旧彩电每台折价260元，实际每台收款5390元。已知增值税税率为13%。根据增值税法律制度的规定，甲公司当月上述业务增值税销项税额为(     )元。(2019年)

A.780000

B.874640

C.774017.70

D.881400

【判断题】增值税一般纳税人从按照简易计税方法依照3%征收率计算增值税的小规模纳税人处购入农产品，取得增值税专用发票的，以增值税专用发票上注明的增值税税额抵扣进项税额。(     )(2019年)

【单选题】甲公司为增值税小规模纳税人，2019年第二季度销售自己使用过的货车1辆，开具增值税普通发票，取得含增值税销售额309000元;销售自己使用过的包装物一批，取得含增值税销售额20600元。根据增值税法律制度的规定，甲公司上述业务应纳增值税税额为(     )元。(2019年)

A.9600

B.6000

C.6600

D.600

【单选题】根据增值税法律制度的规定，一般纳税人发生的下列业务中，允许开具增值税专用发票的是(     )。(2019年)

A.向消费者个人销售电脑

B.向消费者个人销售化妆品

C.向小规模纳税人销售免税药品

D.向一般纳税人销售加工劳务

【多选题】根据增值税法律制度的规定，境内单位向境外单位提供的完全在境外消费的下列服务中，适用增值税零税率的有(     )。(2018年)

A.软件服务

B.研发服务

C.知识产权服务

D.合同能源管理服务

【多选题】根据增值税法律制度的规定，纳税人取得的下列收入中，应计算缴纳增值税的有(     )。(2018年)

A.生产企业销售自产货物的销售收入

B.广告公司提供广告设计服务的收入

C.从事学历教育的学校收取的学费收入

D.商业银行对个人贷款的利息收入