1、有一投资项目，原始投资为270万元，全部投资均于建设起点一次投入，建设期为零，有效期为5年，每年可获得现金净流量69万元，则此项目的内含报酬率为（ ）。
A．8.23%
B．8.77%
C．7.77%
D．7.68%
2、下列关于利率的分类说法正确的是（ ）。
A．按照利率之间的变动关系分为固定利率和浮动利率
B．按照利率与市场资金供求关系情况的关系分为市场利率和法定利率
C．按照利率形成机制不同分为基准利率和套算利率
D．按照利率之间的变动关系分为基准利率和套算利率
3、 在企业生产能力有剩余的情况下，为额外订单的定价可以采取的成本基础为()。
A．完全成本
B．全部成本
C．固定成本
D．变动成本
4、某投资项目的计算期为5年，没有建设期，投产后每年的净现金流量均为100万元，原始投资120万元，资金成本为10%，（P/A，10%，5）＝3.791，则该项目的年等额净回收额为（ ）万元。
5、某企业编制“现金预算”，预计6月初短期借款为100万元，月利率为1%，该企业不存在长期负债，预计6月现金余缺为－55万元。现金不足时，通过银行借款解决(利率不变)，借款额为1万元的倍数，6月未现金余额要求不低于20万元。假设企业每月支付一次利息，借款在期初，还款在期末，则应向银行借款的最低金额为（ ）万元。
A．77
B．76
C．55
D．75
判断题
6、现金管理的存货模式中，最佳现金持有量是指能够使现金管理的机会成本、管理成本与固定性转 换成本之和保持最低的现金持有量。（ ）
7、从资金的借贷关系看，利率是一定时期运用资金这一资源的交易价格。（ ）
8、资本保值增值率是企业年末所有者权益总额与年初所有者权益总额的比值，可以反映企业当年资本的实际增减变动情况。（ ）
简答题
9、A企业只生产一种产品，其产品成本计算采用标准成本计算系统，有关资料如下：
(1)成本计算账户设置
设置“原材料”、“产成品”、“生产成本”等存货账户，均按标准成本计价。
成本差异账户设置8个：材料价格差异、材料数量差异、直接人工工资率差异、直接人工效率差异、变动制造费用效率差异、变动制造费用耗费差异、固定制造费用能量差异、固定制造费用耗费差异。
(2)费用分配和差异结转方法
原材料在生产开始时一次投入，在产品直接材料成本约当产成品的系数为1；除直接材料外的其他费用陆续发生，其在产品约当产成品的系数为0.5。
假设材料价格差异采用调整销货成本与存货成本法，月初材料价格差异账户的借方余额为2 916.8元；其他成本差异均采用“结转本期损益法”，在每月末结转“主营业务成本”账户。
(2)单位产品标准成本
直接材料(5千克2元/千克) 10元
直接人工(4小时4元/小时) 16元
变动制造费用(4小时1元/小时)4元
固定制造费用(4小时0.8元/小时)3.2元
单位产品标准成本33.2元
(3)本月生产及销售情况
生产能量20 000小时
月初在产品数量500件
本月投产数量5 000件
本月完工入库数量4 900件
月末在产品数量600件
月初产成品数量400件
本月销售数量4 600件
(4)有关成本计算的业务数据：
月初材料5 000千克，本月购入原材料25 000千克，实际成本55 000元(已用支票支付)；本月生产领用原材料25 500千克。实际耗用工时20 000小时；应付生产工人工资85 000元；实际发生变动制造费用25 000元；实际发生固定制造费用20 000元。
要求：
(1)计算购入原材料时所产生的材料价格差异；
(2)计算领用原材料时所产生的材料数量差异；
(3)计算本月发生的直接人工效率差异与工资率差异；
(4)计算本月发生的变动制造费用耗费差异和效率差异；
(5)计算本月发生的固定制造费用耗费差异、效率差异和闲置能量差异。
10、本月生产产品400件，实际使用工时890小时，支付工资4 539元；直接人工的标准成本是10元/件，即每件产品标准工时为2小时，标准工资率为5元/小时。
要求计算：
(1)工资率差异；
(2)人工效率差异；
(3)人工成本差异。
