1、下列关于营运资金的表述错误的是（ ）。
2、某公司经营风险较大，准备采取系列措施降低经营杠杆程度，下列措施中，无法达到这一目的的是（ ）。
A．降低利息费用
B．降低固定成本水平
C．降低变动成本水平
D．提高产品销售单价
3、下列各项中，不直接影响保险储备量计算的是（ ）。
A．平均每天正常耗用量
B．预计最长订货提前期
C．预计每天最小耗用量
D．正常订货提前期
多项选择题
4、企业基于投机动机的现金持有量往往与（ ）有关。
A．企业对待风险的态度
B．企业临时举债能力的强弱
C．企业在金融市场的投资机会
D．企业销售水平
判断题
5、为解决各责任中心之间的责、权、利纠纷，企业应建立内部仲裁机构。（ ）
6、永续预算能够使预算期间与会计年度相配合。便于考核预算的执行结果。（ ）
简答题
7、B公司目前采用30天按发票金额付款的信用政策。可供选择的方案，有关数据如下：
12%。NH公司决定追加投资100万元，若投向A投资中心，每年可增加经营利润20万元；若投向B投资中心，每年可增加经营利润15万元。
要求：
(1)计算追加投资前A投资中心的剩余收益；
(2)计算追加投资前B投资中心的经营资产；
(3)计算追加投资前NH公司的投资报酬率；
(4)若A投资中心接受追加投资，计算其剩余收益；
(5)若B投资中心接受追加投资，计算其投资报酬率。
为了扩大销售，公司拟改变现有的信用政策，有两个
| 当前 | 方案一 | 方案二 | |
| 信用条件 | n／30 | n／60 | 2／10,1／20，n／30 |
| 年销售量(件) | 72000 | 86400 | 79200 |
| 销售单价(元) | 5 | 5 | 5 |
| 边际贡献率 | 0.2 | 0.2 | 0.2 |
| 可能发生的收账费用(元) | 3000 | 5000 | 2850 |
| 可能发生的坏账损失(元) | 6000 | 10000 | 5400 |
| 平均存货水平(件) | 10000 | 15000 | 11000 |
| 平均应付账款(元) | 50000 | 60000 | 70000 |
假设该项投资的资本成本为10%；一年按360天计算，每件存货成本按变动成本3元计算。
要求：填写下表并回答哪一个方案更好些?
| 目前 | 方案1 | 方案2 | |
| 销售收入 | |||
| 边际贡献 | |||
| 增加的边际贡献 | |||
| 应收账款平均收现天数 | |||
| 应收账款应计利息 | |||
| 应收账款应计利息差额 | |||
| 存货应计利息 | |||
| 存货应计利息差额 | |||
| 应付账款节约利息 | |||
| 应付账款节约利息差额 | |||
| 收账费用 | |||
| 收账费用差额 | |||
| 坏账损失 | |||
| 坏账损失差额 | |||
| 现金折扣成本 | |||
| 现金折扣差额 | |||
| 净损益差额 |
8、已知：甲企业不缴纳营业税和消费税，适用的所得税税率为20%，增值税税率为17%，城建税税率为7%，教育费附加率为3%。所在行业的基准收益率为10%。该企业拟投资建设一条生产线，现有A和B两个方案可供选择。
资料一：A方案不涉及其他资产投资和流动资金投资，投产后某年的预计营业收入(不含税)为100万元，该年不包括财务费用的总成本费用为79.98万元，修理费2万元，其他费用5万元，折旧费12万元，无形资产摊销费8万元，该年预计应交增值税10.2万元。
资料二：8方案的现金流量如下表所示：项目现金流量表(简表)
单位：万元
该方案建设期发生的固定资产投资(在建设起点一次投入)为100万元，生产准备投资(在建设期末投入)26万元，开办费投资(在建设期末投入)4万元，固定资产的折旧年限为10年，期末预计净残值为2万元，按直线法计提折旧；无形资产投资的摊销期为5年，开办费的摊销期为1年。建设期资本化利息为7万元。
要求：
(1)根据资料一计算A方案的下列指标：
①该年的经营成本
②该年营业税金及附加
③该年外购原材料、燃料和动力费
④该年工资及福利费
⑤该年所得税后净现金流量；
(2)假定A方案NCF0＝－160万元，建设期为0，运营期(7年)每年的税后净现金流量均相等，据此计算该方案的净现值；
(3)根据资料二计算B方案的下列指标：
①初始投资和项目总投资
②无形资产投资
③填写表中的空白
④计算运营期第1年和第2年的息税前利润
⑤计算运营期第1年和第2年的自由现金流量；
(4)假设运营期第3～9年的税后净现金流量均为30万元，运营期第10年的税后净现金流量为88.1万元，计算B方案的净现值；
(5)用最短计算期法比较两个方案的优劣。
9、甲公司为增值税一般纳税企业，销售的产品为应纳增值税产品，增值税率为17％，产品销售价格中不含增值税额。适用的所得税率为33％。产品销售成本按经济业务逐笔结转。甲公司2004年发生如下经济业务：
（1）向乙公司销售A产品一批，销售价款20万元，产品成本12万元。产品已经发出，并开出增值税专用发票，已向银行办妥托收手续。甲公司在销售商品时，已知乙企业资金周转发生暂时困难，但为了减少存货积压，同时也为了维持与乙企业长期以来建立的商业关系，甲企业还是将商品销售给了乙企业。
（2）委托丙公司销售A产品一批，协议价格20万元，产品成本16万元。甲公司收到丙公司开来的代销清单，丙公司已将代销的该批A产品售出80％。
（3）收到丙公司按售价10％扣除的手续费后的金额存入银行。
（4）采用以旧换新销售方式销售B商品10件，每件售价2万元，每件成本为1.6万元，同时回收同类旧商品10件，每件回收价0.1万元（不考虑增值税），甲公司收到扣除旧商品价款后的款项存入银行。
（5）采用分期收款销售方式向丁公司销售C产品一批，售价10万元，产品成本6万元。合同约定丁公司分4年等额付款。当年收到第一笔款项，已存入银行。（6）收到乙公司D产品退货20件。该退货系甲公司2002年售出，售出时每件售价0.2万元，单位成本0.15万元，该货款当时已如数收存银行。甲公司用银行存款支付退货款项，退回的D产品验收入库，并按规定开出红字增值税专用发票（该项退货不属于资产负债表日后事项）。
（7）计提长期债券投资利息2万元，本年溢价摊销数为0.2万元。该债券为到期一次还本付息的企业债券。
（8）计提已完工工程项目的长期借款利息1万元；用银行存款支付发生的管理费用2万元，营业费用0.6万元；用银行存款支付非公益救济性捐赠支出1万元。 要求：
（1）编制甲公司有关经济业务的会计分录（除“应交税金”科目外，其余科目可不写明细科目）。
（2）计算本期税前会计利润和本期应交所得税。
10、甲公司目前股票市价为30元。其他相关资料如下：
资料一：分配给现有股东的新发行股票与原有股票的比例为1：4，新股票每股认购价格为20元。
资料二：如果使用认股权证购买股票，每一认股权证可以按照28元/股的价格认购3股普通股。
要求回答下列问题：
(1)按照目前股票市价计算附权优先认股权的价值；
(2)假设除权优先认股权价值为l元，其他条件不变，计算除权之后每股市价；
(3)计算目前认股权证的理论价值；
(4)如果认股权证的售价比理论价值高2元，现在购入一份认股权证，等到股票市价达到32元时出售，计算投资收益率。
