1、 某公司上年度资金平均占用额为4000万元，其中不合理的部分是100万元，预计本年度销售额增长率为－3％，资金周转速度提高1％，则预测年度资金需要量为（ ）万元。
A．3745
B．3821
C．3977
D．4057
多项选择题
2、 某企业生产一种产品，单价12元，单位变动成本8元，固定成本300万元，销量100万件，所得税税率25％，欲实现目标税后利润120万元。假设利息费用为20万元，则可采取的措施有（ ）。
A．单价提高到12.8元
B．固定成本降低到240万元
C．单位变动成本降低到7.2元
D．单位变动成本降低到7.4元
3、关于公司净利润的分配，下列各项说法中错误的有（ ）。
A．不可以从税后利润中提取任意公积金
B．公司向投资者分配股利（利润）时，股份有限公司股东按照实缴出资比例分红
C．法定公积金可用于弥补亏损或转增资本
D．税后利润弥补亏损必须用当年实现的净利润
4、发行短期融资券筹资的特点包括（ ）。
A．筹资成本较低
B．筹资弹性比较大
C．筹资条件比较严格
D．筹资数额比较小
判断题
5、 根据期限匹配融资策略，固定资产比重较大的上市公司主要应通过长期负债和发行股票筹集资金。（ ）
6、 财务分析信息的需求者主要包括企业所有者、企业债权人、企业经营决策者和政府等。不同主体对财务信息的要求相同。（ ）
7、 市场风险溢酬（Rm-Rf）反映市场整体对风险的偏好，如果风险厌恶程度高，则（Rm-Rf）的值就小，β稍有变化时，就会导致该资产的必要收益率以较小幅度的变化。（ ）
8、 根据存货经济订货批量基本模型，经济订货批量是能使订货成本与储存总成本相等的订货批量。（ ）
简答题
9、某投资者拟购置一处房产，开发商提出3种付款方案，
（1）从现在起，每年年末支付10万元，连续支付15次；
（2）从现在起，每年年初支付9.5万元，连续支付15次；
（3）从第6年起到第15年，每年年末支付18万元。
假设该公司的资金成本率为10%，你认为该公司应选择哪个方案？
10、 某批发市场主要经营日常用品。目前财务部门正在编制2013年12月份的预算，有关资料如下：
(1)预计2013年11月30日的资产负债表如下：
单位：万元
|
资产 |
金额 |
负债及所有者权益 |
金额 |
|
货币资金 |
22 |
应付账款 |
162 |
|
应收账款 |
76 |
短期借款 |
18 |
|
存货 |
132 |
长期借款 |
120 |
|
固定资产 |
470 |
实收资本 |
600 |
|
无形资产 |
300 |
盈余公积 |
80 |
|
未分配利润 |
20 |
||
|
资产总计 |
1000 |
负债及所有者权益总计 |
1000 |
(2)销售收入预计：2013年11月200万元，12月220万元：2014年1月230万元。
(3)销售收现预计：销售当月收回60％，次月收回38％，其余2％无法收回(坏账)。
(4)采购付现预计：销售商品的80％在前一个月购入，销售商品的20％在当月购入；所购商品的进货款项，在购买的次月支付。
(5)预计12月份购置固定资产需支付10万元：全年折旧费216万元；除折旧外的其他管理费用均须用现金支付，预计12月份为25万元；12月末归还到期的短期借款18万元。
(6)预计销售成本率为75％。
(7)预计长期借款年利率为9％，短期借款年利率为6％，利息按月支付。
(8)企业最低货币资金余额为20万元；预计货币资金余额不足20万元时，在每月月初从银行借入，借款金额是1万元的整数倍，借款年利率为6％，利息按月支付。
(9)按月计提坏账准备。
要求：
(1)计算12月份销售收回的货币资金、进货支付的货币资金、新借入的银行借款；
(2)计算12月份货币资金、应收账款、应付账款、存货的期末余额；
(3)计算12月份税前利润。
