2014年中级会计师考试财务管理每日一练(9月5日)

单项选择题
1、 某企业拟进行－项固定资产投资项目决策，必要收益率为12％，有四个方案可供选择。其中甲方案的寿命期为10年，净现值为1000万元，(A／P，12％，10)＝0．177；乙方案的现值指数为0．85；丙方案的寿命期为11年，其年金净流量为150万元；丁方案的内含报酬率为10％。最优的投资方案是（　　）。
A．甲方案
B．乙方案
C．丙方案
D．丁方案


多项选择题
2、 某零件年需要量7200件，日供应量50件，每次订货变动成本300元，单位变动储存成本0．2元/年。假设一年为360天，企业对该零件的需求是均匀的，不设置保险储备并且按照经济订货量进货，则（　　）。
A．经济订货量为6000件
B．最高库存量为3600件
C．平均库存量为3000件
D．与进货批量有关的总成本为720元


3、 用因素分析法计算资金需要量，需要考虑的因素有（　　）。
A．基期资金平均占用额
B．不合理资金占用额
C．预期销售增长率
D．预期资金周转变动率


4、某期现金预算中假定出现了正值的现金余缺数，且超过额定的期末现金余额，单纯从财务预算调剂现金余缺的角度看，该期可以采用的措施有（　　）。
A．偿还部分借款利息
B．偿还部分借款本金
C．出售短期投资
D．进行短期投资


5、在计算下列各项资本的资本成本时，需要考虑筹资费用的有（　　）。
A．普通股
B．债券
C．长期借款
D．留存收益

6、在编制现金预算时，计算某期现金余缺必须考虑的因素有（　　）。
A．期初现金余额
B．期末现金余额
C．当期现金支出
D．当期现金收入


判断题
7、年度内的复利次数越多，则实际利率高于名义利率的差额越大。（　　）


8、 市场销售不畅，企业库存量持续增加时，企业应减少股利分配。（　　）


9、 优先股股东仅对涉及优先股权利的问题有表决权。（　　）


简答题
10、甲公司是电脑经销商，预计今年需求量为3600台，平均购进单价为1500元，平均每日供货量为100台，每日销售量为10台(一年按360天计算)，单位缺货成本为100元。与订货和储存有关的成本资料预计如下：
(1)采购部门全年办公费为100000元，平均每次差旅费为800元，每次装卸费为200元；
(2)仓库职工的工资每月2000元，仓库年折旧40000元，银行存款利息率为4％，平均每台电脑的破损损失为80元，每台电脑的保险费用为60元；
(3)从发出订单到第一批货物运到需要的时间有五种可能，分别是8天(概率10％)，9天(概率20％)，10天(概率40％)，11天(概率20％)，12天(概率10％)。
要求：
(1)计算经济订货批量、送货期和订货次数；
(2)确定合理的保险储备量和再订货点；
(3)计算今年与批量相关的存货总成本；
(4)计算今年与储备存货相关的总成本(单位：万元)。