1、补偿性存款余额的约束使借款企业受到的影响是（ ）。
A．增加了所需支付的借款利息额
B．增加了实际可用借款额
C．提高了实际借款利率
D．降低了实际借款利率
2、某公司的经营杠杆系数为2，财务杠杆系数为2，预计每股收益将增长10%，在其他条件不变的情况下，销售量将增长（ ）。
A．2.5%
B．5%
C．2%
D．10%
3、 已知甲、乙两个方案为寿命期相同的互斥方案，甲方案与乙方案的差额为丙方案。经过应用净现值法测试，得出结论丙方案不具有财务可行性，则下列表述中正确的是（ ）。
A．应选择甲方案
B．应选择乙方案
C．应选择丙方案
D．所有方案均不可选
4、 约束性固定成本不受管理当局短期经营决策行动的影响。下列各项中，不属于企业约束性固定成本的是（ ）。
A．保险费
B．厂房租金支出
C．高管人员基本工资
D．新产品研究开发费用
多项选择题
5、 企业对外投资过程中，需要遵守的原则包括（ ）。
A．效益性
B．分散风险性
C．安全性
D．合理性
判断题
6、 —旦企业与银行签订信贷协定，则在协定的有效期内，只要企业的借款总额不超过最高 限额，银行必须满足企业任何时候任何用途的借款要求。 （ ）
7、在银行借款的税务管理中，以不同还本付息方式下的应纳所得税总额为主要选择标准，同时将现金流出的时间作为辅助判断标准。（ ）
8、 甲公司按照2012年的边际贡献和固定成本计算得出的经营杠杆系数为3，由此可知，2012年甲公司的安全边际率为33％。（ ）
简答题
9、A公司是－家小型玩具制造商，2009年11月份的销售额为40万元，12月份销售额为45万元。根据公司市场部的销售预测，预计2010年第－季度1～3月份的月销售额分别为50万元、75万元和90万元。根据公司财务部－贯执行的收款政策，销售额的收款进度为销售当月收款60％，次月收款30％，第三个月收款10％。公司预计2010年3月份有30万元的资金缺口，为筹措所需资金，公司决定将3月份全部应收账款进行保理，保理资金回收比率为80％。
要求：
(1)测算2010年2月份的现金收入合计。
(2)测算2010年3月份应收账款保理资金回收额。
(3)测算2010年3月份应收账款保理收到的资金能否满足当月资金需求。
10、甲公司2012年资产负债表和利润表的有关数值如下：
资产负债表
2012年12月31日单位：万元
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资产 |
负债及所有者权益 |
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流动资产 |
流动负债 |
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货币资金 |
长期负债(利息率为6％) |
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交易性金融资产 |
50000 |
负债合计 |
600000 |
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应收账款 |
实收资本 |
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存货 |
资本公积 |
200000 |
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流动资产合计 |
留存收益 |
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固定资产 |
所有者权益合计 |
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资产总计 |
负债及所有者权益总计 |
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利润表
2012年单位：万元
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销售收入 |
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销售成本 |
360000 |
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销售费用 |
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财务费用(公司债利息) |
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管理费用 |
20000 |
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利润总额 |
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所得税(税率25％) |
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净利润 |
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其他资料：
(1)产权比率为50％；
(2)应收账款平均收现期是30天，期初应收账款余额为60000万元；
(3)存货周转率为3次，期初存货余额为160000万元；
(4)利息保障倍数为8，资本化利息为2000万元；
(5)销售毛利率为40％；
(6)速动比率为1.2；
(7)销售费用占销售收入的10％；
(8)期初留存收益为314800万元，股利支付率为20％。
要求：
(1)计算资产负债表及利润表中未知项目(一年按360天计算)；
(2)计算现金比率，并分析对盈利能力的影响(经验研究表明，0.2的现金比率就可以接受)。
