2016年中级会计师考试财务管理每日一练(3月18日)

单项选择题
1、某企业上年度资金平均占用额为6 000万元，经分析，其中不合理部分800万元，预计本年度销售增长8%，资金周转加速3%。则预测年度资金需要量为（ ）万元。
A．5 784.48
B．7 123.68
C．5 447.52
D．7 564.32

2、不能在吸收直接投资方式中作为资产出资的是（　　）。
A．原材料
B．固定资产
C．可转换债券
D．特许经营权


3、 下列订货成本中属于变动性成本的是(　　)。
A．采购人员计时工资
B．采购部门管理费用
C．订货业务费
D．预付订金的机会成本


4、 根据实际成本指标与不同时期的指标对比来揭示差异，从而分析差异产生原因的方法称为（）。
A．因素分析法l
B．差量分析法
C．对比分析法
D．相关分析法


多项选择题
5、我国上市公司最常见的衍生工具融资是（ 　）。
A．股票融资
B．债务融资
C．可转换债券融资
D．认股权证融资

6、下列各项措施中，可用来协调公司债权人与所有者利益冲突的有（　）。
A．A、规定借款用途
B．B、规定借款的信用条件
C．C、要求提供借款担保
D．D、收回借款或不再借款

7、 下列各项中，会导致企业采取低股利分配政策的事项有（　　）。
A．物价持续上升
B．金融市场利率走势下降
C．企业资产的流动性较弱
D．企业盈余不稳定


8、 甲公司2014年税后净利润为100万元，2015年的投资计划需要资金120万元，该公司的目标资本结构为权益资本占60%，债务资本占40%。如果甲公司采用剩余股利政策，则下列说法中正确的是(　　)。
A．甲公司投资方所需权益资本为72万元
B．2014年甲公司可发放的股利为28万元
C．甲公司可能处于初创阶段
D．采用剩余股利政策可降低再投资的资金成本


9、 在其他条件不变的情况下，会引起总资产周转率指标上升的经济业务有(　　)。
A．用现金偿还负债
B．借入一笔短期借款
C．用银行存款购入一批生产原材料
D．用银行存款支付一年的房屋租金


简答题
10、已知：某公司现金收支平衡，预计全年（按360天计算）现金需要量为250 000元，现金与有价证券的转换成本为每次500元，有价证券年利率为10％。
要求：
(1)利用存货模式计算最佳现金持有量。
(2)计算最佳现金持有量下的全年现金管理相关总成本、全年现金转换成本和全年现金持有机会成本。
(3)计算最佳现金持有量下的全年有价证券交易次数和有价证券交易间隔期。