1、A公司于2008年1月1日开工建造一座厂房，预计日期为2年。在2008年工程建设期问，共占用了两笔一般借款：第一笔为2008年1月1日发行的5年期公司债券，面值总额1 000万元．票面利率6%，每年年末付息、到期一次还本，发行价格总额为1 043.27万元，实际利率为5%，第：笔为2008年3月1日从某银行借入的500万元款项，借款利率为3%。不考虑其他因素，则A公司2008年为建造该项同定资产适用的一般借款资本化率为（ ）。
A．6%
B．5%
C．4.43%
D．4.5%
2、下列关于投资性房地产核算的表述中，正确的是（ ） 。
A．采用成本模式计量的投资性房地产不需要确认减值损失
B．采用成本模式计量的投资性房地产，符合条件时可转换为公允价值模式计量
C．采用公允价值模式计量的投资性房地产，公允价值的变动金额应计入资本公积
D．采用公允价值模式计量的投资性房地产，符合条件时可转换为成本模式计量
3、A公司于2007年11月5日从证券市场上购入8公司发行在外的股票200万股作为可出售金融资产，每股支付价款5元，另支付相关费用20万元，2007年l2月31日，这部分股票的公允价值为1 050万元，A公司2007年12月31日应确认的公允价值变动损益为（ ）万元。
A．0
B．收益50
C．收益30
D．损失50
多项选择题
4、下列各项中，应计入现金流量表中“偿还债务所支付的现金”项目的有（ ）。
A．偿还银行借款的本金
B．偿还银行借款的利息
C．偿还企业债券的本金
D．偿还企业债券的利息
5、下列有关确定存货可变现净值基础的表述，正确的有（ ）。
A．无销售合同的库存商品以该库存商品的估计售价为基础
B．有销售合同的库存商品以该库存商品的合同价格为基础
C．用于出售的无销售合同的材料以该材料的市场价格为基础
D．用于生产有销售合同产品的材料以该材料的市场价格为基础
6、下列项目中，构成合同成本的有（ ）。
A．从合同签订开始至合同完成止所发生的、与执行合同有关的直接费用
B．从合同签订开始至合同完成止所发生的、与执行合同有关的间接费用
C．因订立合同而发生的有关费用
D．合同订立前发生的费用
判断题
7、对于外币交易性金融资产，应采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，计入财务费用。
8、企业固定资产的预计报废清理费用，可作为弃置费用，按其现值计入固定资产成本，并确认为预计负债。（ ）(2007年)
填空题
9、大海公司2007年1月1日递延所得税资产为66万元，递延所得税负债为99万元，适用的所得税税率为33%。根据2007年颁布的新税法规定，自2008年1月1日起，该公司适用的所得税税率变更为25%。
该 公司2007年利润总额为4960万元，涉及所得税会计的交易或事项如下：（1）2007年1月1日，以2000万元从证券市场购入当日发行的一项3年期到期还本付息国债。该国债票面金额为2000万元，票面年利率和实际利率均为5%，到期日为2009年12月31日。
大海公司将该国债作为持有至到期投资核算。税法规定，国债利息收入免交所得税。
（2）2006年12月15日，大海公司购人一项管理用设备，支付购买价款、运输费、安装费等共计1200万元。12月26日，该设备经安装达到预定可使用状态。大海公司预计该设备使用年限为lO年，预计净残值为O，采用年限平均法计提折旧。
税法规定，该类固定资产的折旧年限为20年。
假定大海公司该设备预计净残值和采用的折旧方法符合税法规定。
（3）2007年6月20日，大海公司因废水超标排放被环保部门处以100万元罚款，罚款已以银行存款支付。
税法规定，企业违反国家法规所支付的罚款不允许在税前扣除。
（4）2007年9月12日，大海公司从证券市场购人某股票，支付价款200万元（假定不考虑交易费用）。大海公司将该股票作为交易性金融资产核算。
12月31日，该股票的公允价值为220万元。
假定税法规定，交易性金融资产持有期间公允价值变动金额不计入应纳税所得额，待出售时一并计入应纳税所得额。
（5）2007年10月10日，大海公司由于为乙公司银行借款提供担保，乙公司未如期偿还借款，而被银行提起诉讼，要求其履行担保责任。12月31口，该诉讼尚未审结。大海公司预计履行该担保责任很可能支出的金额为1000万元。
税法规定，企业为其他单位债务提供担保发生的损失不允许在税前扣除。
（6）其他有关资料如下：①大海公司预计2007年1月1日存在的暂时性差异将在2008年1月1日以后转回。
②大海公司上述交易或事项均按照企业会计准则的规定进行了处理。
③大海公司预计在未来期间有足够的应纳税所得额用于抵扣可抵扣暂时性差异。
要求：
（1）根据上述交易或事项，填列“大海公司2007年12月31日暂时性差异计算表”。
大海公司2007年12月31日暂时性差异计算表
单位：万元
| 暂时性差异 | ||||
| 项目 | 账面价值 | 计税基础 | 应纳税暂时性差异 | 可抵扣暂时性差异 |
|
持有至到 期投资 |
||||
| 固定资产 | ||||
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交易性金 融资产 |
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| 预计负债 | ||||
（3）计算大海公司2007年应确认的递延所得税和所得税费用。
（4）编制大海公司2007年确认所得税费用的相关会计分录。
简答题
10、甲公司为增值税一般纳税工业企业，适用的增值税税率为17%，销售单价除标明外，均为不含增值税价格。2007年发生以下业务：
(1)5月15日销售给A公司一台大型设备。销售价款300万元，该设备实际成本为180万元。设备已发出，按合同规定A公司于5月15日先支付价款的50%，其余价款在A公司收到设备时支付。增值税发票已经开出，但尚未将发票交给A公司，待A公司支付了全部货款再将发票交给A公司。
(2)6月10日采用托收承付方式销售一批商品给C公司，售价130万元，实际成本为100万元，商品已经发出，增值税发票已开出，7月10日已办妥托收手续。
(3)12月31日销售给B公司商品一批，售价为100万元，实际成本为70万元，商品已经发出， 已收到全部货款的90%，由于安装程序比较简单，销售合同仍然约定由销售方负责调试，调试尚未完成，预计次年1月2日完成安装。
(4)12月委托D公司代销一批商品，售价180万元，实际成本150万元。12月末收到代销清单列明已销售代销商品的70%。D公司按售价的10%收取手续费。甲公司尚未收到货款。
(5)5月签订销售合同，于次年销售一台大型设备给E公司，合同售价为800万元，E公司已预付设备款的80%，截至12月31日，该设备尚未完工，已发生的实际成本为550万元。
(6)12月20日向F公司销售一批商品，售价60万元，实际成本为56万元，已发出商品并收到货款，合同约定试用期为30天，不满意可以退货，现无法确定退货可能性。
(7)12月2日与G公司签订一项购销合同，合同规定，本公司为G公司建造安装5台电梯，合同价款为1800万元。按合同规定，G公司在本公司交付商品前预付价款的20%，其余价款将在本公司将商品运抵G公司并安装检验合格后才予以支付。本公司于本年度12月6日将完成的商品运抵G公司，预计于次年1月31日全部安装完成。该电梯的实际成本为158万元，预计安装费用为10万元。已完成安装任务的50%。
(8)12月3日销售给H公司一台机床，销售价款500万元，本公司已开出增值税专用发票，并将提货单交与H公司，H公司已开出商业承兑汇票，商业汇票期限为三个月，到期日为次年3月3日。由于H公司车间内放置该项新设备的场地尚未确定，经本公司同意，机床待次年1月20日再予提货。该机床的实际成本为350万元。
(9)12月15曰销售新款商品，价款为100万元，商品成本85万元，增值税发票已经开出，同时回收旧款商品，回收价款10万元，货款已经收到(已扣除回收旧款商品价款)。
(10)采用预收款方式销售商品，11月28日已预收货款600万元存入银行，12月28日按合同规定发出商品，价款350万元，销售成本为260万元。
要求：根据上述资料计算甲公司2007年度实现的营业收入、营业成本和相关增值税销项税额。(列出计算过程)
