1、A公司为增值税一般纳税人。2007年3月1日，为降低采购成本，向M公司一次购进了不同型号且有不同生产能力的三套设备甲、乙、丙。A公司以银行存款支付货款720万元、增值税税额122.4万元、包装费6万元。甲设备在安装过程中领用产成品账面成本4.5万元该产成品的不含税售价为8万元，适用增值税税率17%，支付安装费2.5万元。乙设备在安装过程中领用外购原材料的账面成本为5万元，增值税进项税费为O.85万元，该原材料的市场售价为8万元，支付的安装费为3万元。丙设备购入后即达到预定可使用状态。假定设备甲、乙和丙都满足固定资产的定义及其确认条件，公允价值分别为289.44万元、389.22万元、125.34万元。如不考虑其他相关税费，则甲、乙和丙设备的入账价值分别是（ ）。
A．甲为317.284万元，乙为419.56万元，丙为111.56万元
B．甲为313.784万元，乙为423.07万元，丙为111.55万元
C．甲为317.284万元，乙为423.07万元，丙为108.05万元
D．甲为313.784万元，乙为419.56万元，丙为132.26万元
2、S公司为2002年12月份发现2000年12月已开始使用的一项固定资产尚未从“在建工程”科目结转至“固定资产”科目中。该项固定资产原价100万元，预计使用年限10年，采用年限平均法计提折旧，预计净残值为零，均与税法规定的折旧政策一致。该公司适用的所得税率为33%，则该项会计差错对企业留存收益的影响金额为（ ）万元。
A．6.6
B．13.4
C．11.39
D．100
3、按照企业会计准则规定，在成本与可变现净值孰低法下，对成本与可变现净值进行比较确定当期存货跌价准备金额时，一般应当（ ）。
4、下列各项中，属于会计差错的是（ ）。
A．由于技术进步，将元形资产的折旧年限由10年改为5年
B．将应收账款由余额百分比法改为账龄分析法计提坏账准备
C．投资性房地产核算由成本模式改为公允价值模式
D．为完成经营指标，转回了以前计提的存货跌价准备
多项选择题
5、在采用问接法将净利润调节为经营活动产生的现金流量时，下列各调整项目中属于调减项目的有（ ）。
A．投资收益
B．递延所得税负债增加
C．财务费用(投资活动产生的)
D．固定资产报废收益
6、下列项目属于《企业会计准则第14号——收入》规范的收入是（ ）。
A．因其他企业违约而收取的违约金
B．采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产，取得的租金收入
C．出售无形资产的净收入
D．代第三方收取的款项
7、下列说法正确的有（ ）。
A．企业对于持有待售的固定资产，若原账面价值低于预计净残值的差额，应作为资产减值损失计入当期损益
B．固定资产的入账价值应当包括为取得该固定资产而交纳的耕地占用税等相关税费
C．固定资产存在弃置义务的，应在取得固定资产时，按预计弃置费用的现值，借记“固定资产”科目，贷记“预计负债”科目
D．在该项固定资产的使用寿命内，按弃置费用计算确定各期应负担的利息费用，借记“财务费用”科目，贷记“预计负债”科目
8、下列各项中，属于投资性房地产的有（ ）。（2007年）
A．企业拥有并自行经营的饭店
B．企业以经营租赁方式租出的写字楼
C．房地产开发企业正在开发的商品房
D．企业持有拟增值后转让的土地使用权
简答题
9、甲公司于2007年12月10日与乙公司签订合同，约定在2008年2月10日以每件40元的价格向乙公司提供A产品1 000件，如果不能按期交货，将向乙公司支付总价款20%的违约金。签订合同时产品尚未开始生产，甲公司准备生产产品时，材料的价格突然上涨，预计生产A产品的单位成本将超过合同单价。
要求：
分别以下两种情况确认该待执行合同的预计负债，并作相关账务处理。
(1)若生产A产品的单位成本为50元；
(2)若生产A产品的单位成本为45元。
10、蓝天股份有限公司(下称蓝天公司)为增值税一般纳税人，增值税税率17%。2007～
2010年发生如下经济业务：
(1)2007年12月5日蓝天公司从国外进口一台电子设备，该设备买价为50万美元，境外运输费、保险费等2万美元，共计52万美元，尚未支付。当日汇率为1美元=8元人民币。同时蓝天公司用人民币支付增值税、关税86万元。
蓝天公司当月投入使用，预计使用年限10年，预计净残值为22万元，采用直线法计提折旧。2007年起，蓝天公司每年利润总额均为100万元。假定蓝天公司适用的所得税税率为25%(注：内外资企业统一所得税率后为25%)，预计使用年限、预计净残值和折旧方法均与税法相同，并不存在其他纳税调整事项；假设发生的可抵扣暂时性差异未来有足够的应税所得可以扣除。蓝天公司所得税采用资产负债表债务法核算。该设备计提减值后不改变预计固定资产使用年限和预计净残值。
(2)2007年12月31日，人民币发生升值，当日．汇率为1美元=7．8元人民币。
(3)2008年12月31日，该设备出现减值的迹象，经计算预计可收回金额为427万元。
(4)2009年1月20日，蓝天公司完成2008年所得税申报，并缴纳了所得税。
(5)2010年1月1日，蓝天公司对该设备支付财产保险费1万元；7月4日，该设备发生维修费7万元，其中发生人工费2万元，支付配件费5万元。
(6)2010年12月20日，因蓝天公司欠某公司债务无法归还，用该设备抵偿债务400万元。抵债日，该设备的公允价值为340万元。
要求：
(1)计算蓝天公司固定资产的入账价值，并进行账务处理。
(2)2007年末计算应付账款(美元户)的汇兑损益，并进行账务处理。
(3)2008年末计算2008年应计提折旧额、应计提减值准备，并进行账务处理。
(4)计算2008年应交所得税、所得税费用，并进行账务处理。
(5)对2009年缴纳2008年所得税进行账务处理。
(6)计算2009年应计提折旧额，并进行账务处理。
(7)计算2009年应交所得税、所得税费用，并进行账务处理。
(8)对2010年蓝天公司支付的保险费、维修费等进行账务处理。
(9)对2010年12月将设备抵偿债务进行账务处理。
