1、A公司2006年12月31日购入价值100万元的设备，预计使用期5年，无残值。采用双倍余额递减法计提折旧，税法允许采用直线法计提折旧。2008年前适用的所得税税率为33％，从2008年起适用的所得税税率为25%。2008年12月31日递延所得税资产的余额为（ ）万元。
A．7.92
B．24
C．6
D．15
2、A公司于2007年12月31日"预计负债——产品质量保证费用"科目贷方余额为100万元，2008年实际发生产品质量保证费用60万元，2008年12月31日预提产品质量保证费用80万元，2008年12月31日该项负债的计税基础为（ ）万元。
A．0
B．120
C．100
D．60
3、某事业单位2007年年初事业基金中．一般基金结余为250万元。2007年该事业单位事业收入为5100万元．事业支出为1600万元；拨入专款为500万元。专款支出为400万元。结余的60%上交．40%留归该事业单位，该项目年未已完成；对外投资为300万元。假定不考虑交纳所得税和计提专用基金，则该事业单位2007年年末事业基金中，一般基金结余为（ ）万元。
A．490
B．390
C．690
D．350
4、某公司采用成本与可变现净值孰低法按单项存货于期末计提存货跌价准备。2004年12月31日，该公司拥有甲、乙两种商品，成本分别为240万元、320万元。其中，甲商品全部签订了销售合同，合同销售价格为200万元，市场价格为190万元；乙商品没有签订销售合同，市场价格为300万元；销售价格和市场价格均不含增值税。该公司预计销售甲、乙商品尚需分别发生销售费用12万元、15万元，不考虑其他相关税费；截止2004年11月30日，该公司尚未为甲、乙商品计提存货跌价准备。2004年12月31日，该公司应为甲、乙商品计提的存货跌价准备总额为（）万元。
A．60
B．77
C．87
D．97
多项选择题
5、下列项目中，不属于投资性房地产的有（ ）。
A．按照国家有关规定认定的闲置土地
B．某项房地产，部分用于赚取租金或资本增值、部分用于生产商品、提供劳务或经营管理，且不能单独计量和出售
C．作为存货的房地产
D．经营租赁方式租入的土地使用权再出租的
6、下列各项中，企业可以确认为无形资产的有（ ）。
A．吸收投资取得的土地使用权
B．因转让土地使用权补交的土地出让金
C．企业自行开发研制的专利权
D．接受捐赠取得的专有技术
7、下列有关固定资产后续支出的论断中，正确的是（ ）。
A．固定资产改良后的入账金额不得超过该固定资产的可收回金额。
B．固定资产改良期间不计提折旧
C．固定资产改良后需重新确定折旧因素，视为全新资产来处理
D．固定资产修理过程中领用本企业的原材料，应将材料的成本和所负担的增值税转入当期费用。
判断题
8、在采用权益法核算的情况下，投资企业应于被投资单位宣告分派利润时，按持有表决权资本比例计算应分得的利润，确认投资收益，并调整长期股权投资的账面价值。（ ）
填空题
9、北方股份有限公司（本题下称北方公司）为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。北方公司适用的所得税税率为25%，所得税采用资产负债表债务法核算。北方公司2008年度所得税汇算清缴于2009年4月30日完成，在此之前发生的2008年度纳税调整事项，均可进行纳税调整。北方公司2008年度财务报告于2009年4月20日经董事会批准对外报出。2008年度北方公司已预交所得税7010万元，北方公司尚未确认暂时性差异的所得税影响。北方公司2008年12月31日编制的2008年度“利润表”有关项目的“本期金额”栏有关金额如下：
利润表
编制单位：2008年度单位：万元
项 目 |
本期金额 |
| 一、营业收入 | 90 000 |
| 减：营业成本 | 60 000 |
| 营业税金及附加 | 150 |
| 销售费用 | 240 |
| 管理费用 | 520 |
| 财务费用 | 30 |
| 资产减值损失 | 700 |
| 加：公允价值变动收益（损失以“一”号填列） | 20 |
| 投资收益（损失以“一”号填列） | 100 |
| 其中：对联营企业和合营企业的投资收益 | 60 |
| 二、营业利润（亏损以“一”号填列） | 28 480 |
| 加：营业外收入 | 300 |
| 减：营业外支出 | 200 |
| 其中：非流动资产处置损失 | 100 |
| 三、利润总额（亏损总额以“一”号填列） | 28 580 |
| 减：所得税费用 | 7 010 |
| 四、净利润（净亏损以“一”号填列） | 简答题 10、A公司于2008年12月10日与B租赁公司签订了一份设备租赁合同。合同主要条款如下： (1)租赁标的物：甲生产设备。 (2)起租日：2008年12月31日。 (3)租赁期：2008年12月31日至2012年12月31日。 (4)租金支付方式：2009年至2012年每年年末支付租金800万元。 (5)租赁期满时，甲生产设备的估计余值为400万元，其中A公司担保的余值为300万元，未担保的余值为100万元。 (6)甲生产设备2008年12月31日的公允价值为3100万元，已使用3年，预计还可使用5年。 (7)租赁合同年利率为6%。 (8)2012年12月31日，A公司将甲生产设备归还给B租赁公司。 2008年12月31日，甲生产设备运抵A公司，当日投入使用。A公司固定资产均采用平均年限法计提折旧。 假定：相关事项均在年末进行账务处理，金额单位用万元表示，结果保留两位小数。[(P/A，6%，4)＝3.4651；(P/F，6%，4)＝0.7921。)] 要求： (1)判断该租赁的类型，并说明理由。 (2)编制A公司在租赁期开始日的有关会计分录。 (3)编制A公司在2009年年末至2012年年末与租金支付以及其他与租赁事项有关的会计分录。 责编：cxy 相关阅读
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