1、甲公司2011年12月3日与乙公司签订产品销售合同。合同约定，甲公司向乙公司销售A产品价款总额260 000元(不含增值税)，增值税税率为17%；乙公司应在甲公司发出产品后1个月内支付款项，乙公司收到A产品后3个月1：h如发现质量问题有权退货。销售A产品成本总额为200 000元。甲公司于2011年12月10日发出A产品，并开具增值税专用发票。根据历史经验，甲公司估计A产品的退货率为30%，至2011年12月31 日止，上述已销售的A产品尚未发生退回。按照税法规定，销货方于收到购货方提供的《开具红字增值税专用发票申请单》时开具红字增值税专用发票，并作减少当期应纳税所得额处理。甲公司适用的所得税税率为25%，预计未来期间不会变更；甲公司预计未来期间能够产生足够的应纳税所得额以利用可抵扣暂时性差异。甲公司于2011年度财务报告批准对外报出前，A产品尚未发生退回。甲公司因销售A产品于2011年度确认的递延所得税费用是（ ）。
A．-4 500元
B．0元
C．4 500元
D．-15 000元
2、下列各项可采用完工百分比法确认劳务收入的是（ ）。
A．劳务的结果无法可靠地估计
B．在同一年度开始并完成的劳务
C．跨年度的劳务，且劳务结果能可靠地估计
D．销售需要安装和检验的商品
3、下列交易或事项中，不应确认为营业外支出的是（）。
A．对外捐赠支出
B．债务重组损失
C．计提的存货跌价准备
D．计提的在建工程减值准备
4、2009年1月1日，A公司以一项固定资产作为合并对价，取得属于同一集团内B公司51%的股权，并于当日起能够对B公司实施控制。合并当日，该项固定资产的原价为9000万元，已计提折旧4000万元，公允价值为6000万元。B公司所有者权益账面价值为7500万元。合并过程中发生相关手续费用30万元，不考虑其他因素，则A公司该项长期股权投资的初始投资成本为（ ）万元。
多项选择题
5、下列各项，属于工业企业筹资活动产生的现金流量的有（ ）。(2006年)
A．向其他单位投资发生的现金流出
B．向投资单位分配利润发生的现金流出
C．支付费用化的借款费用发生的现金流出
D．支付资本化的借款费用发生的现金流出
6、下列各项中，会导致工业企业当期营业利润减少的有（ ）。
A．出售无形资产发生的净损失
B．计提行政管理部门固定资产折旧
C．办理银行承兑汇票支付的手续费
D．出售交易性金融资产发生的净损失
判断题
7、对于特殊行业的特定固定资产，企业应该按照弃置费用计入到相关固定资产的成本。（ ）
填空题
8、甲公司为股份有限公司，主要从事商品购销业务，该公司适用的增值税税率为17%，销售价格中不含增值税。甲公司于2007年1月1日购买丙公司（股份有限公司）的商品一批，购买价格为5 000万元，增值税进项税额为850万元，甲公司当日开出6个月带息商业承兑汇票，票面年利率4%，票据到期后不再计息并转入应付账款。甲公司于票据到期日未能偿还欠款。2007年12月5日甲公司董事会决议，以其存货中的其他商品抵偿应付丙公司的账款，并于2007年12月20日与丙公司签订了协议。甲公司用以抵偿债务的商品的账面余额为4 600万元，该批商品已提的存货跌价准备为200万元，计税价格为4 800万元。协议同时规定，由甲公司支付给丙公司200万元。甲公司与丙公司已于2008年4月20日办理了与商品所有权有关的转让手续，甲公司于同日支付丙公司的款项。丙公司收到的商品作为库存商品。
要求：（1）请说明甲公司以存货抵偿债务应当在哪一年度进行会计处理。
（2）根据上述资料，分别编制甲公司、丙公司与债务重组相关的会计分录。
简答题
9、淮河公司为一般纳税企业，增值税率为17%。对于单项金额非重大的应收款项以及经单独测试后未减值的单项金额重大的应收款项，按类似信用风险特征划分为若干组合，按这些应收款项组合在资产负债表日余额的一定比例计算确定减值损失，该公司历年采用计提比例为0.5%。有关资料如下：
(1)20×5年期初应收账款余额4000万元，坏账准备贷方余额20万元；20×5年8月销售商品一批，含税价款4030万元，尚未收到货款，20×5年12月实际发生坏账损失30万元。
(2)20X6年4月收回以前年度的应收账款2000万元存入银行，20X6年6月销售商品一批，含税价款4010万元尚未收到货款，20X6年12月实际发生坏账损失30万元。
(3)20X7年3月收回以前年度的应收账款5000万元存入银行，20X7年7月销售商品一批，含税价款8000万元尚未收到货款，20×7年9月收回已确认的坏账损失25万元。
要求：计算并编制各年有关计提坏账准备的相关会计分录
10、宏达上市公司(以下简称宏达公司)经批准于2007年1月1日以100 000万元的价格 (不考虑相关税费)发行面值总额为100 000万元的可转换公司债券。 该可转换公司债券期限为5年，票面年利率为4%，实际利率为6%。自2008年起，每年1月1日付息。自2008年1月1日起，该可转换公司债券持有人可以申请按债券转换日的账面价值转为宏达公司的普通股(每股面值1元)，初始转换价格为每股10元，不足转为1万股的部分按每股10元以银行存款结清。其他相关资料如下： (1)2007年1月1日，宏达公司收到发行价款100 000万元，所筹资金用于某设备的技术改造项目，该技术改造项目于2007年12月31日达到预定可使用状态并交付使用。 (2)2008年1月2日，该可转换公司债券的40%转为宏达公司的普通股，相关手续已于当日办妥；未转为宏达公司普通股的可转换公司债券持有至到期，其本金及最后一期利息一次 结清。 假定：①宏达公司采用实际利率法确认利息费用；②每年年末计提债券利息和确认利息费用；@2007年该可转换公司债券借款费用的全额资本化计人设备成本；④不考虑其他相关因素；⑤利率为6%、期数为5期的普通年金现值系数为4.2124，利率为6%、期数为5期的复利现值系数为0.7473；⑥按实际利率计算的可转换公司债券的现值即为其包含的负债成份的公允价值。 要求： (1)编制宏达公司发行该可转换公司债券的会计分录。 (2)计算宏达公司2007年12月31日应计提的可转换公司债券利息和应确认的利息费用。 (3)编制宏达公司2007年12月31日计提可转换公司债券利息和应确认的利息费用的会计分录。 (4)编制宏达公司2008年1月1日支付可转换公司债券利息的会计分录。 (5)计算2008年1月2日可转换公司债券转为宏达公司普通股的股数。 (6)编制宏达公司2008年1月2日与可转换公司债券转为普通股有关的会计分录。 (7)计算宏达公司2008年12月31日至2011年12月31日应计提的可转换公司债券利息、应确认的利息费用和“应付债券——可转换公司债券”科目余额。 (8)编制宏达公司2012年1月1日未转换为股份的可转换公司债券到期时支付本金和利息的会计分录。
