1、甲企业以一项专利权换入两种原材料A和B，专利权的账面价值为150000元，公允价值为105000元，材料A的公允价值为40000元，材料B的公允价值为70000元，增值税税率为17%，计税价格等于公允价值，甲企业向对方支付银行存款23700元。假定该项交换具有商业实质，不考虑除增值税外的其他税费，则原材料的入账价值总额为（ ）元。
A．91300
B．110000
C．128700
D．131300
2、交易性金融资产科目期末的借方余额，反映企业持有的交易性金融资产的（ ）。
A．成本与可变现净值孰低值
B．成本
C．成本和市价孰低值
D．公允价值
3、甲公司2008年12月31日，“坏账准备”科目贷方余额为120万元；2009年12月31日各应收款项及估计的坏账率如下：应收账款余额为500万元(其中包含有应收A公司的账款200万元，因A公司财务状况不佳，甲公司估计可收回40%，其余的应收账款估计坏账率为20%)：应收票据余额为200万元，估计坏账率为10%：其他应收款余额为120万元，估计坏账率为30%。2009年发生坏账40万元，甲公司2009年末应提取的坏账准备为（ ）万元。
4、资产负债表中的“应收账款”项目是（ ）填列的。
A．根据“应收账款”总账科目期末借方余额
B．根据“应收账款”明细科目期末借方余额之和
C．根据“应收账款”和“预收账款”科目所属相关明细科目期末借方余额合计减去其备抵项目后的净额填列
D．根据“应收账款”总账科目期末贷方余额
5、A公司以一台甲设备换入D公司的一台乙设备。甲设备的账面原价为44万元，已提折旧6万元，已提减值准备5万元。甲设备和乙设备的公允价值无法合理确定，D公司另向A公司支付补价4万元。A公司换入的乙设备的入账价值为（ ）万元。
A．30
B．29
C．29.4
D．28.6
多项选择题
6、下列关于无形资产初始汁量的表述中，正确的有（ ）。
A．外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该无形资产达到预定用途所发生的其他支出
B．购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，无形资产的成本以购买价款为基础确定
C．为引入新产品(无形资产)进行宣传发生的广告费、管理费用及其间接费用应该作为无形资产的初始计量成本予以确认
D．投资者投入的无形资产应按照合同或协议约定的价值确定，约定价值不公允的除外
7、下列各项中，应计入当期损益的事项有（ ）。
A．交易性金融资产在持有期间获得的债券利息
B．交易性金融资产在资产负债表日的公允价值小于账面价值的差额
C．持有至到期投资发生的减值损失
D．可供出售权益工具在资产负债表日的公允价值大于账面价值的差额
8、下列事项中属于或有事项的有（ ）。
A．承诺
B．亏损合同
C．法院尚未做出判决的诉讼赔偿
D．企业因污染环境可能支付的罚金
判断题
9、企业出租的建筑物或土地使用权，只有能够单独计量和出售的才能确认为投资性房地产。（ ）
简答题
10、S股份有限公司(本题下称“S公司”)为上市公司，20×7年1月1日递延所得税资产为396万元；递延所得税负债为990万元，适用的所得税税率为33%。根据20×7年颁布的新税法规定，自20×8年1月日，该公司适用的所得税税率变更为25%。该公闭20×7年利润总额为6 000万元，涉及所得税会计的交易或事项如下：
(1)20×7年1月1日，以2 044.70万元自证券市场购入当日发行的一项3年期到期还本付息国债。该国债票面金额为2 000万元，票面年利率为5%，年实际利率为4%，到期日为20×9年12月31日。S公司将该国债作为持有至到期投
资核算。税法规定，国债利息收入免交所得税。
(2)20×6年12月15日公司购入一台管理用设备，支付购买价款、运输费、安装费等共讨2 400万元。12月26日该没备经安装达到预定可使用状态。S公司预计该设备使用年限为10年，预计净残值为零，采用年限平均法计提折旧。税法规定，该类固定资产的折旧年限为20年。假定s公司该设备预计净残值和采用的折旧方法符合税法规定。
(3)20×7年6月20日，S公司因废水超标排放被环保部门处以300万元罚款，罚款已以银行存款支付。税法规定，企业违反国家法规所支付的罚款不允许在税前扣除。
(4)20×7年9月12日，S公司自证券市场购人某股票；支付价款500万元(假定不考虑交易费用)。S公司将该股票作为交易性金融资产核算。12月31日，该股票的公允价值为1 000万元。假定税法规定，交易性金融资产持有期间公允价值变动金额不计入应纳税所得额，待出售时一并计人应纳税所得额。
(5)20×7年10月10日，S公司由于为乙公司银行借款提供担保，乙公司未如期偿还借款，而被银行提起诉讼，要求其履行担保责任。12月31日，该诉讼尚未审结。s公司预计履行该担保责任很可能支出的金额为2 200万元。税法规定，企业为其他单位债务提供担保发生的损失不允许在税前扣除。
(6)其他有关资料如下：
①s公司预汁20×7年1月1日存在的暂时性差异将在20×8年1月1日以后转回。
②s公司上述交易或事项均按照企业会计准则的规定进行了处理。
③s公司预计在未来期间有足够的应纳税所得额用于抵扣可抵扣暂时性差异。
要求：
(1)根据上述交易或事项，填列S公司2×7年12月31日暂时性差异计算表”。
暂时性差异计算表
| 暂时性差异 | ||||
| 项 目 |
账谣 价值 |
计税 基础 |
应纳税暂时性差异 |
可抵扣暂 时性差异 |
| 持有至到期投资 | ||||
| 固定资产 | ||||
| 交易性金融资产 | ||||
| 预计负债 | ||||
| 合计 | ||||
