1、甲公司2009年11月发现2007年10月购入的专利权摊销金额错误。该专利权2007年应摊销的金额为150万元，2008年应摊销的金额为600万元。2007年、2008年实际摊销的金额均为600万元。2007年、2008年的所得税申报表中已按照每年600万元扣除该项费用。该项无形资产税法上的摊销年限、摊销方法、预计净残值等与会计上一致。甲公司适用的所得税税率为25%。甲公司按照净利润的10%提取盈余公积。假定税法允许调整应交所得税。不考虑其他因素，对于该事项处理正确的是（ ）。
A．甲公司应调增递延所得税负债112.5万元
B．甲公司应调减未分配利润396万元
C．甲公司应调减盈余公积33.75万元
D．甲公司应调增应交所得税112.5万元
2、甲公司于2009年4月20 日将采用公允价值模式计量的投资性房地产转为行政管理部门使用，该房地产2008年末的公允价值3 000万元，转换日的公允价值3 060万元，预计尚可使用年限20年，采用平均年限法计提折旧，净残值为60万元，则该项资产2009年度应计提的折旧额是 （ ）万元。
A．98
B．100
C．110.25
D．112.5
3、甲单位为全额拨款的事业单位，实行国库集中支付制度。2008年12月31日，甲单位确认的财政直接支付额度结余为200万元，注销的财政授权支付额度结余为500万元。甲单位进行相应会计处理后，“财政应返还额度”项目的余额为（ ）万元。
A．0
B．200
C．500
D．700
多项选择题
4、下列金融资产中，应采用摊余成本进行后续计量的有（ ）。
A．交易性金融资产
B．持有至到期投资
C．贷款、应收款项
D．可供出售金融资产
5、关于同一控制下母公司在报告期增加子公司在合并财务报表的反映，下列说法正确的有 （ ）。
判断题
6、持有至到期投资部分出售或重分类的金额较大，且不属于例外情况，使该投资的剩余部分不再适合划分为持有至到期投资的，企业应当将该投资的剩余部分重分类为交易性金融资产，并以公允价值进行后续计量。（ ）
7、附或有条件的债务重组，债务人将来应付中未发生的或有支出，待结算时应将其全部转入资本公积中。（ ）
8、 民间非营利组织净资产是指民间非营利组织均资产减去负债后的余额，包括限定性净资产和非限定性净资产。()
填空题
9、甲公司2007年1月1日从乙公司购入ZA生产设备作为固定资产使用，购货合同约定，A设备的总价款为2000万元，当日支付800万元，余款分3年于每年末平均支付。设备交付安装，支付安装等相关费用20.8万元，设备于3月31日安装完毕交付使用。设备预计净残值为30万元，预计使用年限为5年，采用年数总和法计提折旧。假定同期银行借款年利率为6%。[（P/A，6%，3）-2.6730，（P/A，6%，4）=3.4651]
要求：
（1）计算该设备的入账价值及未确认融资费用；
（2）计算甲公司2007年、2008年应确认的融资费用及应计提的折旧额；
（3）编制2007、2008以及2009年度与该设备相关的会计分录。
简答题
10、A公司所得税税率33%。20×7年1月1日B公司成立，A公司对B公司投资，持股比例30%，具有重大影响，初始投资成本为6000万元，采用权益法核算。B公司当年取得净利润100万元(投资时B公司的公允价值与账面价值相等)，20X8年4月10日B公司宣告分配20×7年现金股利40万元，20×8年B公司取得净利润200万元。B公司所得税税率24%。A公司20×7年和20×8年税前利润5000万元。
要求：计算A公司20×7年和20×8年的应交所得税、递延所得税资产或递延所得税负债发生额和所得税费用。
