1、2007年1月10日，中熙公司销售一批商品给黄河公司，货款为5000万元（含增值税税额）。合同约定，黄河公司应于2007年4月10日前支付上述货款。由于资金周转困难，黄河公司到期不能偿付货款。经协商，中熙公司与黄河公司达成如下债务重组协议：黄河公司以一批产品和一台设备偿还全部债务。黄河公司用于偿债的产品成本为1500万元，公允价值和计税价格均为1200万元，未计提存货跌价准备；用于偿债的设备原价为6000万元，已计提折旧2900万元，公允价值为2600万元，已计提减值准备900万元，中熙公司和黄河公司适用的增值税税率均为17%。假定不考虑增值税以外的其他相关税费，黄河公司该项债务重组形成的营业外收入为（ ）万元。
A．1796
B．900
C．1396
D．996
2、008年末，A公司正在自行建造的一项固定资产出现减值迹象，A公司对其进行减值测试：该项固定资产预计将于2009年底达到预定可使用状态，为此预计将发生净现金流出200万元；完工后预计使用年限为4年。根据公司管理层批准的财务预算，A公司将于第三年对该资产进行改良。如果不考虑改良的影响，该资产完工后平均每年产生的现金流量为150万元，如果考虑改良的影响，完工后第三年、第四年的净现金流量分别为210万元和180万元。假定计算该项资产预计未来现金流量的现值时适用的折现率为5%；已知部分时间价值系数如下：
| 年数 | 1年 | 2年 | 3年 | 4年 | 5年 |
|
5%的复利 现值系数 |
0.9524 | 0.9070 | 0.8638 | 0.8227 | 0.7835 |
A．388.94
B．316.07
C．400
D．331.89
3、某租赁公司于2007年12月31日将公允价值为5000万元的一套大型电子计算机以融资租赁方式租赁给8企业。双方签订合同，B企业租赁该设备48个月，每6个月月末支付租金600万元，B企业担保的资产余值为900万元，另外担保公司担保金额为750万元，租赁合同规定的租赁利率为3%(6个月)，租赁开始日估计资产余值为18002元，则B企业在租赁期开始日应记入“未确认融资费用”的金额为（ ）万元。[(P/A，3%，8)=7.0197；(P/V，3%，8)=0.7874]
A．779.52
B．700
C．0
D．79.20
4、甲公司于2008年1月1日开业，2008年、2009年和2010年免征企业所得税，从2011年起，适用的所得税税率为25%。2008年l2月11日，甲公司购入一台大型设备，入账价值为600万元，预计使用年限为5年，预计净残值为零，采用双倍余额递减法计提折旧。税法上规定采用直线法计提折旧，预计使用年限、预计净残值与会计上一致。
2009年底，甲公司对该项设备计提了减值准备130万元，该设备的折旧方式等均不发生改变。假定资产负债表日有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额，用来抵扣可抵扣的暂时性差异，不考虑其他因素，则2009年末甲公司应确认的递延所得税资产为（ ）万元。
多项选择题
5、下列各项中，应包括在资产负债表“存货”项目的有（ ）。
A．原材料
B．委托加工材料成本
C．正在加工中的在产品成本
D．发出商品
6、某工业企业计提的下列减值准备中，应计入营业外支出的有（ ）。
A．计提存货跌价准备
B．计提固定资产减值准备
C．计提长期投资减值准备
D．计提无形资产减值准备
7、根据《企业会计准则第7号一非货币性资产交换》的规定，下列项目中不属于货币性资产的有（ ）。
A．对没有市价的股票进行的投资
B．对有市价的股票进行的投资
C．不准备持有至到期的债券投资
D．准备持有至到期的债券投资
8、下列各项中，属于筹资活动产生的现金流量的有（ ）。(2005年)
A．支付的现金股利
B．取得短期借款
C．增发股票收到的现金
D．偿还公司债券支付的现金
简答题
9、X公司为一般纳税企业，适用的增值税税率17%，所得税采用资产负债表债务法核算，适用的所得税税率25%，X公司按净利润的10%提取法定盈余公积，假定该企业计提的各种资产减值准备和因或有事项确认的负债均作为暂时性差异处理。x公司2008年度的财务报告于2009年4月30日批准报出，所得税汇算清缴日为4月30日。自2009年1月1日至4月30日会计报表公布前发生如下事项：
(1)3月4日收到Y公司退回的一批产品及相关增值税发票联、抵扣联，该批产品系X公可2008年12月销售给Y公司的产品，售价600万元，成本240万元，Y公司验收货物时发现不符合合同要求需要退货，X公司收到Y公司的通知后希望再与Y公司协商，因此x公司编制2008年12月31日资产负债表时，仍确认了收入，将此应收账款702万元(含增值税)列入资产负债表应收账款项目，对此项未到期应收账款年末没有计提坏账准备。
(2)1月30目接到通知，某一债务企业C公司宣告破产，其所欠应收账款600万元确定只能收回65%。X公司在2008年12月31日以前已被告知该债务企业资不抵债，面临破产，并已经计提坏账准备30万元。
(3)X公司与Z公司签订供销合同，合同规定x公司在2008年11月供应给2公司一批货物，由于X公司未能按照合同发货，致使z公司发生重大经济损失。Z公司通过法律要求x公司赔偿经济损失300万元，该诉讼案在12月31日尚未判决，X公司已确认预计负债120万元。2009年3月25日，经法院一审判决，X公司需要赔偿z公司经济损失240万元，X公司不再上诉，并且赔偿款已经支付。
(4)3月20日，X公司发现在2008年12月31日计算A库存商品的可变现净值时发生差错，该库存商品的成本为4 500万元，预计可变现净值应为3 600万元。2008年12月31日，X公司误将A库存商品的可变现净值预计为3 000万元。
(5)3月31日因火灾导致x公司资产发生重大损失6 000万元。
(6)2008年2月，x公司与w公司签订一项为期3年、1 500万元的劳务合同，预计合同总成本1 200万元，营业税税率5%，X公司用完工百分比法(按已完成工作的测量确定完工百分比)核算长期合同的收入和成本。至2008年12月31日，X公司估计完成劳务总量的25%，并按此确认了损益。2009年4月5日，X公司经修订的进度报表表明原估计有误，2008年已完成合同35%，款项未结算。
要求：
(1)指出上述事项中哪些属于资产负债表日后调整事项，哪些属于非调整事项，注明序号即可；
(2)对资产负债表日后调整事项，编制相关调整会计分录。
10、甲股份有限公司为上市公司（以下简称甲公司），系增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。甲公司2008年度财务报告于2009年4月10日经董事会批准对外报出。报出前有关情况和业务资料如下：
（1）甲公司在2009年1月进行内部审计过程中，发现以下情况：
①2008年7月1日，甲公司采用支付手续费方式委托乙公司代销B产品200件，售价为每件10万元，按售价的5%向乙公司支付手续费（由乙公司从售价中直接扣除）。当日，甲公司发了B产品200件，单位成本为8万元。甲公司据此确认应收账款1900万元、销售费用100万元、销售收入2000万元，同时结转销售成本1600万元。
2008年12月31日，甲公司收到乙公司转来的代销清单，B产品已销售100件，同时开出增值税专用发票；但尚未收到乙公司代销B产品的款项。当日，甲公司确认应收账款170万元、应交增值税销项税额170万元。
②2008年12月1日，甲公司与丙公司签订合同销售C产品一批，售价为2000万元，成本为1560万元。当日，甲公司将收到的丙公司预付货款1000万元存入银行。2008年12月31日，该批产品尚未发出，也未开具增值税专用发票。甲公司据此确认销售收入1000万元、结转销售成本780万元。
③2008年12月31日，甲公司对丁公司长期股权投资的账面价值为1800万元，拥有丁公司60%有表决权的股份。当日，如将该投资对外出售，预计售价为1500万元，预计相关税费为20万元；如继续持有该投资，预计在持有期间和处置时形成的未来现金流量的现值总额为1450万。甲公司据此于2008年12月31日就该长期股权投资计提减值准备300万元。
（2）2009年1月1日至4月10日，甲公司发生的交易或事项资料如下：
①2009年1月12日，甲公司收到戊公司退回的2008年12月从其购入的一批D产品，以及税务机关开具的进货退出相关证明。当日，甲公司向戊公司开具红字增值税专用发票。该批D产品的销售价格为300万元，增值税额为51万元，销售成本为240万元。至2009年1月12日，甲公司尚未收到销售D产品的款项。
②2009年3月2日，甲公司获知庚公司被法院依法宣告破产，预计应收庚公司款项300万元收回的可能性极小，应按全额计提坏账准备。
甲公司在2008年12月31日已被宣告知庚公司资金周转困难可能无法按期偿还债务，因而相应计提了坏账准备180万元。
（3）其他资料
①上述产品销售价格均为公允价格（不含增值税）；销售成本在确认销售收入时逐笔结转。除特别说明外，所有资产均未计提减值准备。
②甲公司适用的所得税税率为25%；2008年度所得税汇算清缴于2009年2月28日完成，在此之前发生的2008年度纳税调整事项，均可进行纳税调整；假定预计未来期间能够产生足够的应纳税所得额用于抵扣暂时性差异。不考虑除增值税、所得税以外的其他相关税费。
③甲公司按照当年实现净利润的10%提取法定盈余公积。
要求：
（1）判断资料（1）中相关交易或事项的会计处理，哪些不正确（分别注明其序号）。
（2）对资料（1）中判断为不正确的会计处理，编制相应的调整分录。
（3）判断资料（2）相关资产负债表日后事项，哪些属于调整事项（分别注明其序号）。
（4）对资料（2）中判断为资产负债表日后调整事项的，编制相应的调整分录。
（逐笔编制涉及所得税的会计分录；合并编制涉及“利润分配——未分配利润”、“盈余公积——法定盈余公积”的会计分录；答案中的金额单位用万元表示）
