1、下列各项关于固定资产计量的说法中，正确的是（ ）。
A．固定资产的报废清理费用，均属于弃置费用
B．生产车间的日常维护支出通常应在发生时计入制造费用 (*^__^*) 考试大…在线★考试中心
C．固定资产定期检查发生的大修理费用，符合资本化条件的，计入固定资产成本
D．经营租入固定资产发生的改良支出，应直接计入当期损益
2、B股份公司采用资产负债表债务法进行所得税会计的处理。2008年实现利润总额500万元，所得税税率为25%，B公司当年因发生违法经营被罚款5万元，业务招待费超支10万元，国债利息收入30万元，B公司年初“预计负债——产品质量保证”余额为30万元，当年提取了产品质量保证费15万元，当年兑付了6万元的产品质量担保费。B公司2008年净利润为（ ）万元。
A．381
B．378.75
C．376.5
D．374.25
3、 A公司、B公司均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率均为17%，A公司以一台甲设备换入B公司的一项专利权。甲设备的账面原价为600万元，已提折旧30万元，已提减值准备30万元，其公允价值和计税价格均为500万元，同时A公司支付清理费用2万元。A公司收到补价50万元。假定A公司和B公司的资产交换具有商业实质。A公司换入的专利权的入账价值为（ ）万元。
A．635
B．535
C．592
D．652
4、2009年1月1日，A、B公司决定采用共同控制资产的方式，共同出资兴建一段航煤输油管线，工程总投资为9000万元，A、B公司各自出资4500万元。按照相关合同规定，该输油管线建成后，A公司按出资比例分享收入、分担费用。2009年底，该输油管线达到预定可使用状态，预计使用寿命为20年，预计净残值为零，采用年限平均法计提折旧。2010年，该管线共取得收入960万元，发生管线维护费200万元。不考虑其他因素，则该项资产对A公司。2010年度损益的影响金额为（ ）万元。
5、 下列各项经济业务中，会引起公司股东权益总
额发生变动的是（ ）。
A．用资本公积金转增股本
B．向投资者分配股票股利
C．接受投资者投资
D．用盈余公积弥补亏损
多项选择题
6、 下列各项中，体现会计核算的谨慎性要求的有（ ）。
A．或有应付金额符合或有事项确认预计负债条件的，应将其确认为预计负债
B．对持有至到期投资计提减值准备
C．对固定资产计提减值准备
D．将长期借款利息予以资本化
判断题
7、固定资产出售、报废、由于各种不可抗拒的自然灾害而产生的毁损，均应通过“固定资产清理”科目核算，计算出处置固定资产的净损益后。直接转入利润分配。（ ）
8、在进行不具有商业实质的非货币性资产交换的核算时，如果涉及补价，支付补价的企业，应当以换出资产公允价值加上补价和应支付的相关税费，作为换入资产入账价值。（ ）
9、同一控制下的企业合并形成的长期股权投资，合并方以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式作为合并对价的，应当在合并日按照取得被合并方所有者权益公允价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。（ ）
简答题
10、甲公司系20×5年初成立的股份有限公司，甲公司对所得税采用资产负债表债务法核算，假定甲公司适用的所得税税率为33%，计提的各项资产减值准备均会产生暂时性差异，当期发生的可抵扣暂时性差异预计能够在三年内转回。每年按净利润的10%和5%分别计提法定盈余公积和任意盈余公积。
（1）甲公司20×5年12月购人生产设备，原价为6 000万元，预计使用年限由10年，预计净残值为零。采用直线法计提折旧。20×7年年末，甲公司对该项生产设备进行的减值测试表明，其可收回金额为4 000万元。20×8年年末，甲公司对该项生产设备进行的减值测试表明，其可收回金额仍为4 000万元。20×8年度上述生产设备生产的A产品全部对外销售；A产品年初、年末的在产品成本均为零（假定上述生产设备只用于生产A产品），甲公司对该固定资产采用的折旧方法、预计使用年限等均与税法一致。
（2）甲公司于20×7年末对某项管理用固定资产进行减值测试，其可收回金额为1 600万元，预计尚可使用年限4年，净残值为零。该固定资产的原价为4 800万元，已提折旧2 400万元，原预计使用年限8年，按直线法计提折旧，净残值为零。但甲公司20×7年末仅计提了200万元的固定资产减值准备。甲公司20×8年初发现该差错并予以更正。甲公司对该固定资产采用的折旧方法、预计使用年限等均与税法一致。
（3）甲公司20×5年1月购入一项专利权，实际成本为5 000万元，预计使用年限为10年（与税法规定相同）。20×7年末，因市场上出现新的专利且新专利所生产的产品更受消费者青睐，从而使得甲公司按其购入的专利生产产品的销售产生重大不利影响，经减值测试表明其可收回金额为2100万元。
20×8年甲公司经市场调查发现，市场上用新专利生产的产品不稳定而部分客户仍然喜爱用甲公司生产的产品，原估计的该项专利的可收回金额有部分转回，于20×8年末测试可收回金额为2 600万元。
（4）20×8年末，存货总成本为7 000万元，其中，完工A产品为10 000台，总成本为6 000万元，库存原材料总成本为1 000万元。
完工A产品每台单位成本为0.6万元，共10 000台，其中8000台订有不可撤销的销售合同。
20×8年末，该企业不可撤销的销售合同确定的每台销售价格为0.75万元，其余A产品每台销售价格为0.5万元；估计销售每台A产品将发生销售费用及税金为0.1万元。
由于产品更新速度加快，市场需求变化较大，甲公司计划自20×9年1月起生产性能更好的B产品，因此，甲公司拟将库存原材料全部出售。经过合理估计，该库存原材料的市场价格总额为1200万元，有关销售费用和税金总额为100万元。
（5）甲公司20×8年度实现利润总额12 000万元，其中国债利息收入为50万元；转回的坏账准备105万元，其中5万元已从20×7年度的应纳税所得额中扣除；实际发生的业务招待费110万元，按税法规定允许抵扣的金额为60万元。
除本题所列事项外，无其他纳税调整事项。
要求：（答案中金额单位用万元表示）
（1）计算甲公司20×8年度应计提的生产设备折旧和应计提的固定资产减值准备；
（2）对甲公司管理用固定资产计提减值准备的差错予以更正，并计算20×8年管理用固定资产的折旧额；
（3）计算甲公司20×8年度专利权的摊销额和应计提的无形资产减值准备；
（4）计算甲公司20×8年度库存A产品和库存原材料的年未账面价值及应计提的存货跌价准备，并编制相关会计分录；
（5）分别计算20×8年度上述暂时性差异所产生的所得税影响金额。计算20×8年度的所得税费用和应交的所得税，并编制有关会计分录。
