1、2008年1月1日。甲公司采用分期收款方式向乙公司销售大型商品一套，合同规定不含增值税的销售价格为1000万元，分5次于每年12月31日等额收取，假定在现销方式下，该商品不含增值税的销售价格为900万元。不考虑其他因素，甲公司2008年应确认的销售收入为（ ）万元。
A．100
B．1000
C．200
D．900
2、 关于固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法，下列说法中正确的是（ ）。
A．与固定资产有关的经济利益预期实现方式有重大改变的，应当改变固定资产折旧方法
B．与固定资产有关的经济利益预期实现方式有重大改变的，应当调整固定资产使用寿命
C．与固定资产有关的经济利益预期实现方式式有重大改变的，应当调整固定资产预计净残值
D．使用寿命预计数与原先估计数有差异的，应当调整固定资产使用寿命和折旧方法
3、甲公司采用资产负债表债务法进行所得税核算，该公司2009年度利润总额为4 000万元，适用的所得税税率为25%。2009年发生的交易和事项中会计处理和税收处理存在差异的 有：(1)本期计提国债利息收入500万元；(2)年末持有的交易性金融资产公允价值上升l 500万元；(3)年末持有的可供出售金融资产公允价值上升100万元，假定2009年1月1日不存在暂时性差异，则甲公司2009年确认的所得税费用为（ ）万元。
多项选择题
4、关于销售商品收入的确认和计量，下列说法中正确的有（ ）。
A．采用托收承付方式销售商品的，应在办妥托收手续时确认收入
B．采用预收款方式销售商品的，应在预收货款时确认为收入
C．附有销售退回条件的商品销售，根据以往经验能够合理估汁退货可能性且确认与退货相关负债的，应在发出商品时确认收入；不能合理估计退货可能性的，应在售出商品退货期满时确认收入
D．售出商品需要安装和检验的，在购买方接受交货以及安装和检验完毕前，不应确认收入。
如果安装程序比较简单或检验是为了最终确定合同或协议价格而必须进行的程序，可以在发出商品时确认收入
5、下列组织的会计核算中，应采用权责发生制为基础的有()。
A．行政机关
B．民办非企业单位
C．在民政部门登记的社会团体
D．检察机关
判断题
6、固定资产给企业带来经济利益的方式预期会发生重大变化，企业也应继续按原来的折旧方法计提折旧。（ ）
填空题
7、甲公司有关投资性房地产的业务资料如下：
（1）2003年1月10日，购入一项土地使用权，支付价款及相关税费共计2000万元，土地使用权的使用年限为50年（假定甲公司按年采用直线法进行摊销）。
（2）2004年1月1日，甲公司在此土地上自行建造一栋办公楼，购人工程物资一批，增值税专用发票上注明的买价为400万元，增值税额为68万元，工程物资已验收入库。
（3）工程领用全部工程物资，同时领用本公司生产的产品一批，该批产品的实际成本为40万元，税务部门核定的计税价格为50万元，适用的增值税税率为17%。
（4）应付工程人员工资及福利费等计43.5万元。
（5）2004年6月30日，工程达到预定可使用状态并交付使用。该办公楼预计使用年限为40年，预计净残值为零，采用直线法计提折旧（假定甲公司按年计提折旧）。
（6）2007年12月20日，甲公司因另一办公楼完工交付使用，甲公司与乙公司签订租赁协议，将原办公楼经营出租给乙公司，租赁期为10年，年租金为60万元，租赁期开始日为2008年1月1日。2008年1月1日办公楼的公允价值为800万元。假定符合公允价值模式计量的条件，甲公司采用公允价值模式核算投资性房地产。
（7）2008年12月25日，收到乙公司支付的2006年度租金60万元。
（8）2008年12月31日，该办公楼的公允价值为880万元。
要求：
（1）编制甲公司2003年度的有关会计分录。
（2）编制甲公司2004年度有关会计分录。
（3）编制甲公司2008年初将固定资产转为投资性房地产的有关会计分录。
（4）编制甲公司2008年12月有关投资性房地产的会计分录。
简答题
8、广南股份有限公司(以下简称广南公司)为增值税一般纳税企业，适用的增值税税率为17%；不考虑其他相关税费。商品销售价格中均不合增值税额；商品销售成本按发生的经济业务逐项结转。销售商品及提供劳务均为主营业务。资产销售(出售)均为正常的商业交易，采用公允的交易价格结算。除特别指明外，所售资产均未计提减值准备。
广南公司2008年12月发生的经济业务及相关资料如下：
(1)12月15日，与C公司签汀一项专利技术使用权转让合同。合同规定：C公司有偿使用广南公司的该项专利技术，使用期为2年，一次性支付使用费100万元；广南公司在合同签订醒提供该专利技术资料，不提供后续服务。与该项交易有关的手续已办妥，从C公司收取的使用费已存入银行。
(2)12月16日，与D公司签订一项安装设备的合同。合同规定，该设备安装期限为2个月，合同总价款为30万元。合同签订日预收价款25万元。至12月31日，已实际发生安装费用14万元(均为安装人员工资)，预计‘还将发生安装费用6万元。广南公司按实际发生的成本占总成本的比例确定安装劳务的完工程度。假定该合同的结果能够可靠地估计。
(3)12月20日，收到E公司退回的商品一批。该批商品系当年11月10日售出，销售价格为50万元，实际成本为45万元，售出时开具了增值税专用发票并交付E公司，但未确认该批商品的销售收人，货款也尚未收取。经查核，该批商品的性能不稳定，广南公司同意了E公司的退货要求。当日，广南公司办妥了退货手续，并将开具的红字增值税专用发票交给了E公司。
(4)12月20日，与F公司签订协议销售商品一批，销售价格为800万元。根据协议，协议签订日预收价款400万元，余款于2009年1月31日交货时付清。当日，收到F公司预付的款项，并存入银行。
(5)12月21日，收到先征后返的增值税34万元，并存入银行。
(6)12月23日，收到国家拨入的专门用于技术研究的款项50万元，并存入银行。
(7)12月31日，财产清查时发现原材料和固定资产盘亏。盘亏的原材料实际成本为10万元；盘亏的固定资产原价为100万元，累计折旧为70万元，已计提的减值准备为10万元。原材料盘亏系计量不准所致，固定资产盘亏系自然灾害所致。盘亏损失经批准予以处理。
要求：编制广南公司上述经济业务相关的会计分录(以万元为单位)。
9、A公司决定和B公司进行非货币性资产交换，A、B公司的增值税税率均为17%，营业税税率为5%，计税价格等于公允价值。A公司另外向B公司支付20万元补价。假定具有商业实质。有关资料如下：
(1)A公司换出：①固定资产-机床：原价为140万元，累计折旧30万元，公允价值为130万元；
②无形资产-专利权：初始成本为100万元，累计摊销额为10万元，公允价值80万元；
③库存商品-甲商品：账面余额为80万元，公允价值100万元。公允价值合计310万元。另外，支付换出固定资产-机床的清理费用8万元，支付换入资产发生的运费4万元。
(2)B公司换出：①固定资产-客运汽车：原价140万元，累计折旧10万元，公允价值为140万元；
②固定资产-货运汽车：原价120万元，累计折旧20万元，公允价值为100万元；③库存商品-乙商品：账面余额为90万元，公允价值90万元。公允价值合计330万元。
要求：编制A公司和B公司的会计分录。(假定不要求单独计算公允价值相对比例，答案中的金额单位以万元表示)
10、大海股份有限公司(本题下称大海公司)为增值税一般纳税人，增值税税率17%。2007
年发生有关经济业务事项如下：
(1)2007年1月5日，大海公司从甲公司购入商品一批，货物总价款500万元(含增值税税额)，大海公司开出一张期限为三个月、利率为6%、面值为500万元的商业承兑汇票。4月5日该票据到期后，大海公司无力支付票据款，将其转入了应付账款。9月1日，大海公司与甲公司经协商，达成债务重组协议：大海公司先用银行存款120万元抵偿一部分债务，再用股票抵偿剩余债务。
大海公司持有的该股票作为交易性金融资产，账面价值为250万元，其中成本220万元，公允价值变动30万元。债务重组完成日该股票的公允价值为255万元。
甲公司将取得的股票作为可供出售金融资产。此前，甲公司已将应收票据转为应收账款，但未计提坏账准备。假定股票转让的相关手续已经完成，不考虑相关税费。
(2)2007年B月9日，大海公司与乙公司达成资产置换协议：大海公司用库存商品换入乙公司的一栋办公楼及其相应的土地使用权。交换中换入资产的未来现金流量在风险、时间和金额方面与换出资产显著不同。
大海公司库存商品的账面余额为1 500万元，已计提存货跌价准备100万元，公允价值1 600万元(不含税)。交换中大海公司收到了乙公司支付的补价292万元。大海公司将换人的办公楼用于出租，已与客户签订了经营租赁协议。
乙公司办公楼(建筑物)的账面原价1 100万元，已提折旧200万元，未计提固定资产减值准备，公允价值9B0万元；与该办公楼相对应的土地使用权账面余额为400万元，累计摊销50万元，公允价值600万元。
上述资产置换的产权过户手续已全部完成，假定不考虑除增值税以外的相关税费。
要求：
(1)对大海公司债务重组作出会计处理。
(2)对甲公司债务重组作出会计处理。
(3)对大海公司资产置换作出会计处理。
(4)对乙公司资产置换作出会计处理。
