1、下列各项中，属于投资活动产生的现金流量的是（ ）。
A．分派现金股利支付的现金
B．购置固定资产支付的现金
C．接受投资收到的现金
D．偿还公司债券利息支付的现金
2、 某项固定资产的账面原价为80000元，预计使用年限为5年，预计净残值为5000元，按年数总和法计提折旧。若该项固定资产在使用的第3年年末，因技术陈旧等原因首次计提减值准备，金额为其账面价值的10%，则该项固定资产在第3年年末的账面价值为（ ）元。
A．14400
B．15000
C．16000
D．18000
3、甲公司2009年12月31日购入的一台管理用设备，原价1990万元，原估计使用年限为8年，预计净残值190万元，按直线法计提折旧。由于技术进步以及办公设施的原因，无法继续按原定使用年限计提折旧，于2011年1月1日将该设备的折旧年限改为6年，预计净残值为145万元，所得税税率为25%，不考虑暂时性差异问题。2011年1月1日此会计估计变更和原估计相比使当年度净利润减少了（ ）万元。
多项选择题
4、下列关于企业发行可转换公司债券会计处理的表述中，正确的有（ ）。
A．将负债成份确认为应付债券
B．将权益成份确认为资本公积
C．按债券面值计量负债成份初始确认金额
D．按公允价值计量负债成份初始确认金额
5、债务人应当披露与债务重组有关的信息包括（ ）。
A．债务重组方式
B．因债务重组而确认的资本公积总额
C．将债务转为资本所导致的股本（实收资本）增加额
D．因债务重组而确认的债务重组收益金额
判断题
6、企业销售商品时授予客户奖励积分的，应当将销售取得的货款或应收货款扣除奖励积分公允价值的部分确认为收入，奖励积分的公允价值确认为预计负债。（ ）
7、处置长期股权投资时，实际收到的价款与长期股权投资的账面价值及应收股利的差额应计人 “营业外收入”科目。（ ）
8、以非现金资产清偿债务的，债务人应当将重组债务的账面价值与转让的非现金资产账面价值之间的差额，计入当期损益。不确认转让的非现金资产公允价值与其账面价值之间的差额。（ ）
简答题
9、甲上市公司于2007年1月设立，采用资产负债表债务法核算所得税费用，适用的所得税税率为33%，该公司2007年利润总额为6000万元，当年发生的交易或事项中，会计规定与税法规定存在差异的项目如下：
（1）2007年12月31日，甲公司应收账款余额为5000万元，对该应收账款计提了500万元坏账准备。税法规定，企业按照应收账款期末余额的5‰计提了坏账准备允许税前扣除，除已税前扣除的坏账准备外，应收款项发生实质性损失时允许税前扣除。
（2）按照销售合同规定，甲公司承诺对销售的X产品提供3年免费售后服务。甲公司2007年销售的X产品预计在售后服务期间将发生的费用为400万元，已计入当期损益。税法规定，与产品售后服务相关的支出在实际发生时允许税前扣除。甲公司2007年没有发生售后服务支出。
（3）甲公司2007年以4000万元取得一项到期还本付息的国债投资，作为持有至到期投资核算，该投资实际利率与票面利率相差较小，甲公司采用票面利率计算确定利息收入，当年确认国债利息收入200万元，计入持有至到期投资账面价值，该国债投资在持有期间未发生减值。税法规定，国债利息收入免征所得税。
（4）2007年12月31日，甲公司Y产品的账面余额为2600万元，根据市场情况对Y产品计提跌价准备400万元，计入当期损益。税法规定，该类资产在发生实质性损失时允许税前扣除。
（5）2007年4月，甲公司自公开市场购入基金，作为交易性金融资产核算，取得成本为2000万元，2007年12月31日该基金的公允价值为4100万元，公允价值相对账面价值的变动已计入当期损益，持有期间基金未进行分配，税法规定。该类资产在持有期间公允价值变动不计入应纳税所得额，待处置时一并计算应计入应纳税所得额的金额。
其他相关资料：
（1）假定预期未来期间甲公司适用的所得税税率不发生变化。
（2）甲公司预计未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异。
要求：
（1）确定甲公司上述交易或事项中资产，负债在2007年12月31日的计税基础，同时比较其账面价值与计税基础，计算所产生的应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异的金额。
（2）计算甲公司2007年应纳税所得额、应交所得税、递延所得税和所得税费用。
（3）编制甲公司2007年确认所得税费用的会计分录。（答案中的金额单位用万元表示）
10、甲股份有限公司(本题下称“甲公司”)为上市公司。为提高市场占有率及实现多元化经营，甲公司在2009年进行了一系列投资和资本运作。
(1)甲公司于2009年3月2日与丙公司的控股股东A公司签订股权转让协议，主要内容如下：
①以丙公司2009年3月1日经评估确认的净资产为基础，甲公司定向增发本公司普通股股票给A公司，A公司以其所持有丙公司80％的股权作为支付对价。
②甲公司定向增发的普通股股数以协议公告前一段合理时间内公司普通股股票的加权平均股价每股15．40元为基础计算确定。
③A公司取得甲公司定向增发的股份当日即撤出其原派驻丙公司的董事会成员，由甲公司对丙公司董事会进行改组。
(2)上述协议经双方股东大会批准后，具体执行情况如下：
①经评估确定，丙公司可辨认净资产于2009年3月1日的公允价值为19250万元。
②经相关部门批准，甲公司于2009年5月31日向A公司定向增发1000万股普通股股票(每股面值1元)，并于当日办理了股权登记手续。A公司拥有甲公司发行在外普通股
的8．33％。
2009年5月31日甲公司普通股收盘价为每股16．60元。
③甲公司为定向增发普通股股票，支付佣金和手续费200万元；对丙公司资产进行评估发生评估费用12万元。相关款项已通过银行存款支付。
④甲公司于2009年5月31日向A公司定向发行普通股股票后，即对丙公司董事会进行改组。改组后丙公司的董事会由9名董事组成，其中甲公司派出6名，其他股东派出1名，其余2名为独立董事。
丙公司章程规定，其财务和生产经营决策须由董事会半数以上成员表决通过。
⑤2009年5月31E1，以2009年3月1日评估确认的资产、负债价值为基础，丙公司可辨认资产、负债的公允价值及其账面价值如下表所示：
资产负债表
编制单位：丙公司2009年5月31目单位：万元
项目 |
账面价值 | 公允价值 | ||
| 资产： | ||||
| 货币资金 | 1800 | 1800 | ||
| 应收账款 | 6800 | 6800 | ||
| 存货 | 5800 | 5800 | ||
| 固定资产 | 8400 | 12600 | ||
| 无形资产 | 2000 | 5000 | ||
| 资产总计 | 24800 | 32000 | ||
| 负债： | ||||
| 短期借款 | 3000 | 3000 | ||
| 应付账款 | 5200 | 5200 | ||
| 长期借款 | 3800 | 3800 | ||
| 负债合计 | 12000 | 12000 | ||
| 所有者权益： | ||||
| 实收资本 | 4000 | |||
| 资本公积 | 2000 | |||
| 盈余公积 | 860 | |||
| 未分配利润 | 5940 | |||
2009年7月，甲公司将本公司生产的一批产品销售给丁公司，售价为136万元，成本为104万元。至2009年12月31日，该批产品仍未对外部独立第三方销售。
丁公司2009年度实现净利润320万元，其中1～3月份实现净利润40万元，4-12月份实现净利润280万元。
(4)其他有关资料如下：
①交易前甲公司与上述各公司不存在任何关联方关系，合并前甲公司与上述各公司未发生任何交易。甲公司取得丁公司股权前，双方未发生任何交易。
②不考虑增值税及其他影响事项；各公司适用的所得税税率均为25％，预计在未来期间不会发生变化；预计未来期间有足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异。
③A公司对出售丙公司股权选择采用免税处理。丙公司各项可辨认资产、负债在合并前账面价值与其计税基础相同。
④除给定情况外，假定涉及的有关资产均未发生减值，相关交易或事项均为公允交易，且均具有重要性。
⑤甲公司拟长期持有丙公司和丁公司的股权，没有计划出售。
要求：
(1)判断甲公司对丙公司合并所属类型，简要说明理由，并根据该项合并的类型确定以下各项：
①如属于同一控制下企业合并，确定甲公司对丙公司长期股权投资的合并成本和合并日；说明在编制合并日的合并财务报表时合并资产负债表、合并利润表应涵盖的期间范围及应进行的有关调整，并计算其调整金额。
②如属于非同一控制下企业合并，确定甲公司对丙公司长期股权投资的合并成本和购买日；计算在编制购买日合并财务报表时因该项合并产生的商誉或计人当期损益的金额。
(2)计算甲公司个别财务报表中针对丁公司的股权投资应确认的损益(假定在调整丁公司净利润时不考虑所得税影响)。
(3)编制资产负债表日甲公司编制合并财务报表时针对丁公司的相关调整分录。
