1、企业因下列事项所确认的递延所得税，不计入利润表所得税费用的是（ ）。
A．期末按公允价值调增可供出售金融资产的金额，产生的应纳税暂时性差异
B．期末按公允价值调减交易性金融资产的金额，产生的可抵扣暂时性差异
C．期末按公允价值调增交易性金融资产的金额，产生的应纳税暂时性差异
D．期末按公允价值调增投资性房地产的金额，
产生的应纳税暂时性差异
2、属于母公司合并会计报表合并范围之内的子公司是（ ）。
A．所有者权益为负数的子公司
B．已宣告破产的子公司
C．准备近期售出而短期持有其半数以上权益性资本的子公司
D．境外已进行清理整顿的子公司
3、甲公司采用计划成本进行材料的日常核算。2005年12月，月初结存材料计划成本为200万元，成本差异为超支4万元；本月入库材料计划成本为800万元，成本差异为节约12万元；本月发出材料计划成本为600万元。假定甲公司按月末材料成本差异率分配本月发出材料应负担的材料成本差异，甲公司本月末结存材料实际成本为（ ）万元。
A．394
B．396.8
C．399
D．420
4、甲公司2006年9月1日购入一条不需安装的生产线。原价为996万元，预计使用年限为5年，预计净残值为60万元，按年数总和法计提折旧。该固定资产2007年应计提的折旧额是（ ）万元。
A．312
B．296.4
C．234
D．192.56
5、下列各项业务中，最终能引起企业资产和所有者权益总额发生变动的业务是（ ）。
A．支付现金股利
B．向银行借入款项存入银行存款户
C．资本公积转增资本
D．接受资产捐赠
判断题
6、公允价值模式下，投资性房地产的公允价值持续下跌时，应该计提减值准备。（ ）
7、按照国家有关规定认定的闲置土地，属于持有并准备增值后转让的土地使用权。（ ）
填空题
8、北方股份有限公司（本题下称北方公司）为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%；不考虑增值税以外的其他相关税费。
北方公司2007年至2009年与投资有关的资料如下：
（1）2007年1月20日，北方公司与东方公司签订资产置换协议，以一幢房屋换取东方公司所持有西方公司股权的20%（即北方公司取得股权后将持有西方公司股权的20%，并对西方公司具有重大影响）。
北方公司换出的房屋账面原价为2500万元。已计提折旧为400万元，已计提减值准备为100万元，公允价值为1880万元。
上述协议于2007年3月30日经北方公司临时股东大会和东方公司董事会批准，涉及的股权及资产的所有权变更手续于2007年4月1日完成。
北方公司获得西方公司股权后，能够对西方公司施加重大影响。2007年4月1日，西方公司可辨认净资产公允价值为9400万元。假定取得投资时被投资单位各项资产的公允价值与账面价值的差额不具重要性。
（2）2007年西方公司资本公积增加100万元。
（3）2007年度，西方公司实现净利润的情况如下：1月份实现净利润120万元；2月至3月份实现净利润220万元；4月至12月份实现净利润800万元。
（4）2008年11月29日，北方公司与南方公司签订协议，将其所持有西方公司10％的股权转让给南方公司。股权转让协议的有关条款如下：①股权转让协议在经北方公司和南方公司股东大会批准后生效；②股权转让的总价款为1250万元，协议生效日南方公司支付股权转让总价款的40%，股权过户手续办理完成时支付60%的款项。北方公司转让所持有西方公司10%的股权后，对西方公司不再具有重大影响。假定北方公司持有西方公司股权投资在活跃市场上无报价、公允价值不能可靠计量。
（5）2008年12月10日，北方公司和南方公司分别召开股东大会并批准了上述股权转让协议。
当日，北方公司收到南方公司支付的股权转让总价款的40%。
（6）2008年度，西方公司实现净利润的情况如下：1月至11月份实现净利润700万元；12月份实现净利润100万元。
（7）2009年1月5日，上述股权转让的过户手续办理完毕。北方公司收到南方公司支付的股权转让总价款的60%。
（8）2009年3月20日，西方公司分派现金股利100万元。
除上述交易或事项外，西方公司未发生导致其所有者权益变动的其他交易或事项。
要求：
（1）确定北方公司取得西方公司股份的股权转让日。
（2）编制北方公司2007年至2009年上述与投资业务有关的会计分录。
9、宏达股份有限公司（以下简称宏达公司）为上市公司，系增值税一般纳税企业，其销售的产品为应纳增值税产品，适用的增值税税率为17%，产品销售价格中均不含增值税额。宏达公司历年按照实现净利润的10%提取法定盈余公积。所得税采用资产负债表债务法核算。宏达公司、A公司无关联方关系，历年财务会计报告均于次年4月30日批准报出。有关资料如下：
（1）宏达公司2007年发生如下经济业务：
①宏达公司2007年1月1日用银行存款3 600万元购入A公司发行在外的股票，从而持有A公司有表决权资本的30%，采用权益法核算。2007年1月1日A公司的可辨认净资产的公允价值总额为12000万元。假定取得投资时点被投资单位各资产公允价值等于账面价值，双方采用的会计政策、会计期间相同。
⑦2007年3月16日，A公司董事会提出如下2006年度利润分配方案：按2006年度实现净利润的10%提取法定盈余公积，分派现金股利190万元，分派股票股利150万元（150万股，每股面值1元）。
③2007年4月16日，A公司召开股东大会，决定利润分配方案如下：按2006年度实现净利润的10%提取法定盈余公积，分派现金股利300万元，分派股票股利150万元（150万股，每股面值1元）。
④2007年5月16日，A公司实际分配股利。
⑤A公司2007年因可供出售金融资产公允价值变动增加资本公积150万元。
⑥A公司2007年度实现净利润458万元。
（2）宏达公司2008年发生如下经济业务：
①宏达公司2008年1月1日用一台大型设备和一批库存商品换入丙公司持有A公司50%的股权。该大型设备原值为30000万元，已提折旧为12000万元，未计提减值准备；其公允价值为16 000万元。库存商品账面成本为800万元，公允价值为1000万元，为进行投资发生设备评估费、律师咨询费等2万元，已用银行存款支付。不考虑其他相关税费。宏达公司和丙公司无关联方关系。
②2008年3月16日，A公司董事会提出如下2007年度利润分配方案：按2007年度实现净利润的10%提取法定盈余公积，分派现金股利190万元，分派股票股利150万元（150万股，每股面值1元）。
⑧2008年4月16日，A公司召开股东大会，决定利润分配方案如下：按2007年度实现净利润的10%提取法定盈余公积，分派现金股利360万元，分派股票股利150万元（150万股，每股面值1元）。
④2008年4月20日，A公司实际分配股利。
要求：
（1）编制2007年1月1日投资的会计分录；
（2）编制2007年4月16日A公司宣告分派现金股利的会计分录；
（3）编制2007年5月16日收到现金股利的会计分录；
（4）编制2007年12月31日调整长期股权投资账面价值的会计分录；
（5）编制2008年1月1日采用追溯调整法，调整对A公司原投资的账面价值；
（6）编制2008年1月1日再次投资的会计分录；
（7）编制2008年4月16日A公司宣告分派现金股利的会计分录；
（8）编制2008年4月20日收到现金股利的会计分录。
简答题
10、远航建筑公司与锦秋公司签订了一项总金额为6 000万元的建造合同，承建锦秋公司一幢办公楼。工程已于2007年1月1日开工，预计2010年9月31完工。最初，预计工程总成本为5 600万元，到2009年底，由于钢材等原材料上涨等原因，预计工程总成本为6 080万元。该项办公楼于2010年7月1日完工，由于工程质量优良并且提前完工，锦秋公司同意支付奖励款180万元。每年发生的实际成本均为支付的原材料、职工薪酬以及其他款项，建造该工程的其他有关资料如下：
单位：万元
| 2007年 | 2008年 | 2009年 | 2010年 | |
| 至目前为止已发生的成本 | 1 680 | 3 360 | 5 472 | 6 080 |
| 完成合同尚需发生成本 | 3 920 | 2 240 | 608 | |
| 已结算工程价款 | 1 500 | 2 000 | 2 000 | 680 |
| 实际收到价款 | 1 300 | 2 100 | 1 800 | 980 |
要求：
(1)确定各年的合同完工进度；
(2)计算确认各年的收入、费用和毛利；
(3)编制2007—2010年各年的有关会计分录。
