1、甲公司是一般纳税人企业，使用的增值税税率为17％，捐赠给乙公司10台自产的机器设备，单位成本为4万，当时的市场售价为5万，由于此次捐赠行为，企业计入营业外支出的金额为（ ）万元。
A．46.8
B．48.5
C．40
D．50
2、2006年1月1日，某上市公司向100名高级管理人员每人授予10 000份股票期权，条件是自授予日起在该公司连续服务3年，允许以4元/股的价格行权。授予日公司股票价格为8元/股，预计3年后价格为12元/股，公司估计该期权在授予日的公允价值为9元/份。上述高级管理人员在第-年有10人离职，公司在2006年12月31日预计3年中离职人员的比例将达20%；第二年有4人离职，公司将比例修正为15%；第三年有6人离职。上述股份支付交易，公司在2008年利润表中应确认的相关费用为（ ）万元。
A．720
B．200
C．210
D．280
3、下列关于会计估计变更的说法中，不正确的是（ ）。
A．会计估计变更应采用未来适用法
B．如果会计估计的变更仅影响变更当期，有关估计变更的影响应于当期确认
C．如果会计估计的变更既影响变更当期又影响未来期间，有关估计变更的影响在当期及以后期间确认
D．会计估计变更应采用追溯调整法进行会计处理
4、根据《企业会计准则——长期股权投资》的规定，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额（ ）。
A．记人长期股权投资——××公司（股权投资差额）
B．记入营业外收入
C．不进行处理
D．记人资本公积——其他资本公积
5、15.下列关于事业单位对非经营用无形资产摊销的会计处理中，正确的是（ ）。
A．增加事业支出
B．增加其他支出
C．减少事业基金
D．减少非流动资产基金
多项选择题
6、下列事项中，可以引起所有者权益减少的有（ ）。
A．回购库存股
B．用盈余公积弥补亏损
C．宣告分配利润
D．宣告发放股票股利
7、属于重组的事项主要包括（ ）。
A．出售或终止企业的部分经营业务
B．对企业的组织结构进行较大调整
C．关闭企业的部分营业场所，或将营业活动由个国家或地区迁移到其他国家或地区
D．以资产清偿债务
8、甲公司采用成本法核算对乙公司的长期股权投资，甲公司对乙公司投资的账面余额只有在发生（）的情况下，才应作相应的调整。
A．追加投资
B．对该股权投资计提减值准备
C．乙企业接受非现金资产捐赠
D．收到的现金股利超过乙公司接受投资后产生的累积净利润
9、 下列关于收入确认的表述中，正确的有()。
A．包含在商品售价内可区分的服务费，应在提供服务期满后确认收入
B．卖方仅仅为了到期收回货款而保留商品的法定产权，则销售成立，相应的收入应予以确认
C．与同一项销售有关的收入和成本应在同一会计期间予以确认；成本不能可靠计量，相关的收入也不能确认
D．销售商品涉及现金折扣的，应当按照扣除现金折扣后的金额确定销售商品收入金额
填空题
10、甲股份有限公司（以下简称甲公司）系上市公司，适用的所得税税率为25%，甲公司预计会持续盈利，各年能够获得足够的应纳税所得额。20×7年利润总额为800万元，该公司当年会计与税法之问的差异包括以下事项：（1）取得国债利息收入80万元；（2）因违反税收政策支付罚款40万元；（3）交易性金融资产公允价值变动收益40万元；（4）本期提取存货跌价准备21O万元；（5）预计产品质量保证费用50万元。甲公司20×7年12月31日资产负债表中部分项目情况如下：
| 项 目 | 账面价值 | 计税基础 | 应纳税 暂时性 差异 |
可抵扣 暂时性 差异 |
| 交易性金融资产 | 3 000 000 | 2 600 000 | ||
| 存货 | 15 900 000 | 18 000 000 | ||
| 预计负债 | 500 000 | O | ||
| 总计 |
要求：（1）计算甲公司20×7年度的应纳税所得额和应交所得税。
（2）计算甲公司20×7年度的应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异（将结果填入上表中）。
（3）计算甲公司20×7年度应确认的递延所得税资产和递延所得税负债。
（4）计算甲公司20×7年度应确认的所得税费用。
（5）编制甲公司20×7年度确认所得税费用和递延所得税资产及递延所得税负债的会计分录。
