1、长期股权投资发生下列事项时，不能确认当期损益的是（ ）。
A．权益法下，被投资单位实现净利润时投资方确认应享有的份额
B．成本法下，被投资单位实现净利润后分配的现金股利
C．收到分派的股票股利
D．处置长期股权投资时，处置收入大于长期股权投资账面价值的差额
2、以下交易具有商业实质的是（ ）。
A．以一批存货换入一项设备
B．以一项固定资产换入另一项相似的固定资产
C．以一项长期股权投资换人一项长期股权投资
D．以一批商品换入另一批相似的商品
多项选择题
3、下列项目中，构成合同成本的有（ ）。
A．从合同签订开始至合同完成止所发生的、与执行合同有关的直接费用
B．从合同签订开始至合同完成止所发生的、与执行合同有关的间接费用
C．因订立合同而发生的有关费用
D．合同订立前发生的费用
4、在非货币性交易中，下列正确的处理方法是（ ）。
A．在非货币性交易中，当换出资产公允价值大于换入资产账面价值时，应确认交易收益
B．在非货币性交易中收到补价企业要计算应确认的收益，支付补价企业则要计算应确认的损失
C．在非货币性交易中，如果换出资产的公充价值小于其账面价值，按照稳健性原则采用公允价值作为换入资产放账价值的基础
D．涉及补价的多项资产交换与单项资产交换的主要区别在于，需要对换入各项资产的价值进行分配，其分配方法与不涉及补价多项资产交换的原则相同，既按各项换入资产的公允价值与换入资产公允价值总额的比例进行分配，以确定各项换入资产的入账价值
E．在非货币性交易中收到补价的企业，按换出资产的账面价值减去可抵扣的增值税进项税额，加上应确认的收益，加上应支付的相关税费，减去补价后的余额，作为实际成本
5、 下列关于企业所得税的表述中，正确的有（ ）。
A．如果未来期间很可能无法取得足够的应纳税所得额用以利用递延所得税资产的利益，应以可取得的应纳税所得额为限，确定相关的递延所得税资产
B．企业应以当期适用的税率计算确定当期应交所得税
C．企业应以未来转回期间适用的所得税税率(假定未来的适用税率可以预计)为基础计算确定递延所得税资产
D．只要产生暂时性差异，就应该确认递延所得税资产或递延所得税负债
6、 桂江公司为甲公司、乙公司、丙公司和丁公司提供了银行借款担保，下列各项中，桂江公司不应确认预计负债的有（ ）。
A．甲公司运营良好，桂江公司极小可能承担连带还款责任
B．乙公司发生暂时财务困难，桂江公司可能承担连带还款责任
C．丙公司发生财务困难，桂江公司很可能承担连带还款责任
D．丁公司发生严重财务困难，桂江公司基本确定承担还款责任
判断题
7、与固定资产有关的专业人员服务费和员工培训费均应计入固定资产成本。（ ）
8、以债权转为股权的，应按应收债权的账面价值为基础作为受让股权的入账价值。 （ ）
填空题
9、甲股份有限公司（以下简称甲公司）为增值税一般纳税企业，适用的增值税税率为17%；适用的所得税税率25%；假定不考虑除增值税和所得税以外的其他相关税费。商品销售价格中均不含增值税额；商品销售成本按发生的经济业务逐项结转。销售商品及提供劳务均为主营业务。资产销售均为正常的商业交易，采用公允的交易价格结算。除特别指明外，所售资产均未计提减值准备。
甲公司2008年12月发生的经济业务及相关资料如下：
（1）12月5日，收到B公司来函，要求对当年11月10日所购商品在销售价格上给予10%的折让（甲公司在该批商品售出时，已确认销售收入200万元，但款项尚未收取）。经查核，该批商品存在外观质量问题。甲公司同意了B公司提出的折让要求。当日，收到B公司交来的税务机关开具的索取折让证明单，并开具红字增值税专用发票。
（2）12月1日，向A公司销售应税消费品一批，增值税专用发票上注明销售价格为1 200万元，增值税税率为17%，消费税税率为10%。提货单和增值税专用发票已交A公司，款项尚未收取。为及时收回货款，给予A公司的现金折扣条件如下：2/10，1/20，n/30（假定计算现金折扣时不考虑增值税）。该批商品的实际成本为800万元。
（3）12月12日，与C公司签订项专利技术使用权转让合同。合同规定，C公司有偿使用甲公司的该项专利技术，使用期为3年，一次性支付使用费300万元；甲公司在合同签订日提供该专利技术资料，不提供后续服务。与该项交易有关的手续已办妥，从C公司收取的使用费已存入银行。
（4）12月9日，收到A公司支付的货款，并存入银行。
（5）12月20日，与F公司签订协议，采用收取手续费方式委托其代销商品一批。该批商品的协议价为800万元（不含增值税额），实际成本为640万元，F公司按销售额的10%收取手续费。商品已运往F公司。12月31日，收到F公司开来的代销清单，列明已售出该批商品的75%，款项尚未收到。
（6）12月15日与D公司签订一项为其安装设备的合同。合同规定，该设备安装期限为4个月，合同总价款为400万元。合同签订日预收价款100万元，至12月31日，已实际发生安装费用40万元（均为安装人员工资），预计还将发生安装费用160万元。甲公司按实际发生的成本占总成本的比例确定安装劳务的完工程度。假定该合同的结果能够可靠地估计。
（7）可供出售金融资产期初账面价值为170万元，12月24日，转让可供出售金融资产取得转让收入240万元.可供出售金融资产账面余额为170万元（其中：“可供出售金融资产——成本”的余额为130万元.“可供出售金融资产——公允价值变动”的余额为40万元）。
（8）12月22日，销售材料一批，价款为120万元，该材料发出成本为i00万元。款项已收入银行。
（9）计提存货跌价准备60万元。
（10）12月31日，甲公司持有的一项交易性金融资产账面价值为400万元，公允价值为480万元。
（11）除上经济业务外，登记本月发生的其他经济业务形成的有关账户发生额如下：
账户名称 |
借方发生额（万元） | 贷方发生额（万元） |
| 其他业务成本 | 80 | |
| 销售费用 | 40 | |
| 管理费用 | 70 | |
| 财务费用 | 20 | |
| 营业收入 | 60 | |
| 营业外支出 | lOO |
（12）12月31日，假定甲公司相关资产的账面价值和计税基础资料如下表：
简答题 10、甲股份有限公司（以简称甲公司）2002年至2004年投资业务有关的资料如下： （1）2002年1月1日，甲公司以银行存款3 300万元从二级市场购入乙公司股票2 000万股，进行长期投资，不考虑相关税费。购入后，甲公司持有乙公司有表决权股份的10%，对乙公司的财务和经营政策没有重大影响。 2002年1月1日，乙公司可辨认净资产公允价值为28 000万元。 （2）2002年5月10日，乙公司宣告发放2001年度现金股利2 000万元，并于5月25日发放。 （3）2002年度，乙公司实现净利润1 300万元。 （4）2003年5月11日，乙公司宣告发放2002年度现金股利600万元，并于5月26日发放。 （5）2003年，乙公司实现净利润2 000万元。 （6）2004年1月1日，甲公司又以银行存款6 400万元从二级市场购入乙公司股票4 000万股，进行长期投资，不考虑相关税费。甲公司占乙公司有表决权股份的比例由10%增加到30%，对乙公司的财务和经营政策有重大影响。 2004年1月1日，乙公司可辨认净资产公允价值为28 700万元。 （7）2004年5月5日，乙公司宣告发放2003年度现金股利1 000万元，并于5月20日发放。 （8）2004年度，乙公司资本公积增加1 200万元。 （9）2004年度，乙公司发生净亏损4 000万元。 （10）2004年12月31日，甲公司对乙公司长期股权投资发生减值，可收回金额为7 800万元。 假定：①除上述交易或事项外，乙公司未发生导致其所有者权益发生变动的其他交易或事项；②甲公司和乙公司适用相同的所得税税率。 要求： （1）编制甲公司上述（1）、（2）、（4）业务相关的会计分录。 （2）编制甲公司2004年1月1日追加投资的会计分录。 （3）编制甲公司上述（7）、（8）、（9）、（10）业务相关的会计分录。 （"长期股权投资"和"利润分配"科目均要求写出明细科目；答案中的金额单位用万元表示）（2005年） 责编：cxy 相关阅读
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