1、某企业生产车间生产A和b两种产品，该车间本月共发生制造费用20000元，生产A产品工人工时为300小时，生产b产品工人工时为700小时。若按生产工人工时比例分配制造费用，A产品应负担的制造费用为（ ）元。
A．20000
B．14000
C．10000
D．6000
2、下列关于金融资产的分类，说法正确的是（ ）。
A．衍生工具形成的资产不能划分为交易性金融资产
B．企业持有上市公司限售股权且对上市公司不具有控制、共同控制或重大影响的，一般情况下，应当将限售股权划分为可供出售金融资产
C．某债务工具投资是浮动利率投资，则不能将其划分为持有至到期投资
D．持有至到期投资既可以是非衍生金融资产，也可以是衍生金融资产
3、甲公司期末原材料的账面余额为100万元，数量为l0吨。该原材料专门用于生产与乙公司所签合同约定的20台Y产品。该合同约定：甲公司为乙公司提供Y产品20台，每台售价10万元(不含增值税)。将该原材料加工成20台Y产品尚需加工成本为95万元，预计销售每台Y产品将发生相关税费1万元。本期期末市场上该原材料每吨售价为9万元，预计销售每吨原材料将发生相关税费0.1万元。假定不考虑其他因素的影响，期末该原材料的可变现净值为（ ）万元。
A. 85
B. 89
C. 100
D. 105
4、下列经济业务产生的现金流量中，属于“经营活动产生的现金流量”的是（ ）。
A．变卖固定资产所产生的现金流量
B．支付经营租赁费用所产生的现金流量
C．取得债券利息收入所产生的现金流量
D．偿还债务所产生的现金流量
5、 2013年12月31日．甲公司有关资产、负债项目的期末余额如下：
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项目 |
外币金额(万美元) |
按照2013年12月31日年末汇率调整前的账面余额(万元人民币) |
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银行存款 |
300 |
1866 |
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应收账款 |
200 |
1246 |
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预付款项 |
100 |
62l |
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持有至到期投资 |
80 |
500 |
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应付账款 |
150 |
933 |
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预收款项 |
90 |
560 |
2013年12月31日，即期汇率为1美元=6．2元人民币。甲公司在2013年度财务报表中因外币货币性项目期末汇率调整应当确认的汇兑损失为( )万元人民币。
A．14
B．-l3
C．13
D．12
多项选择题
6、关于投资性房地产的后续计量，下列说法中正确的有（ ）。
A．采用公允价值模式计量的，不对投资性房产计提折旧
B．采用公允价值模式计量的，应对投资性房产计提折旧
C．已采用公允价值模式计量的投资性房地产，不得从公允价值模式转为成本模式
D．已采用成本模式计量的投资性房地产，不得从成本模式转为公允价值模式
7、关于无形资产的下列说法中，不正确的有（ ）。
A．使用寿命不确定的无形资产不需要进行摊销
B．无形资产的成本应自其可供使用的次月开始摊销
C．无形资产只能采用直线法摊销
D．转让无形资产所有权的收入应当确认为其他业务收入
判断题
8、企业因持有意图或能力发生改变，使某项投资不再适合划分为持有至到期投资的，应当将其重分类为可供出售金融资产，并以账面价值进行后续计量。（ ）
简答题
9、甲上市公司于2×12年1月设立，采用资产负债表债务法核算所得税费用，适用的所得税税率为25%，该公司2×12年利润总额为6000万元，当年发生的交易或事项中，会计规定与税法规定存在差异的项目如下：
(1)2×12年12月31日，甲公司应收账款余额为5000万元，对该应收账款计提了500万元坏账准备。税法规定，企业计提的各项资产减值损失在未发生实质性损失前不允许税前扣除。
(2)按照销售合同规定，甲公司承诺对销售的X产品提供3年免费售后服务。甲公司2×12年销售的X产品预计在售后服务期间将发生的费用为400万元，已计入当期损益。税法规定，与产品售后服务相关的支出在实际发生时允许税前扣除。甲公司2×12年没有发生售后服务支出。
(3)甲公司2×12年以4000万元取得一项到期还本付息的国债投资，作为持有至到期投资核算，该投资实际利率与票面利率相差较小，甲公司采用票面利率计算确定利息收入，当年确认国债利息收入200万元，计入持有至到期投资账面价值，该国债投资在持有期间未发生减值。税法规定，国债利息收入免征所得税。
(4)2×12年12月31日，甲公司Y产品的账面余额为2600万元，根据市场情况对Y产品计提跌价准备400万元，计入当期损益。税法规定，该类资产在发生实质性损失时允许税前扣除。
(5)2×12年4月，甲公司自公开市场购入基金，作为交易性金融资产核算，取得成本为2000万元，2×12年12月31日该基金的公允价值为4100万元，公允价值相对账面价值的变动已计入当期损益，持有期间基金未进行分配。税法规定，该类资产在持有期间公允价值变动不计入应纳税所得额，待处置时一并计算应计入应纳税所得额的金额。
其他相关资料：
(1)假定预期未来期间甲公司适用的所得税税率不发生变化。
(2)甲公司预计未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异。
要求：
(1)确定甲公司上述交易或事项中资产、负债在2×12年12月31日的计税基础，同时比较其账面价值与计税基础，计算所产生的应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异的金额。
(2)计算甲公司2×12年应纳税所得额、应交所得税、递延所得税和所得税费用。
(3)编制甲公司2×12年确认所得税费用的会计分录。(答案中的金额单位用万元表示)
10、甲公司为机床生产和销售企业，2008年12月31日“预计负债—产品质量担保”科目年末余额为10万元。2009年第一季度、第二季度、第三季度、第四季度分别销售机床100台、200台、220台和300台，每台售价为10万元。对购买其产品的消费者，甲公司做出如下承诺：机床售出后三年内如出现非意外事件造成的机床故障和质量问题，甲公司免费负责保修（含零部件更换）。根据以往的经验，发生的保修费一般为销售额的1%～2%。假定甲公司2009年四个季度实际发生的维修费用分别为8万元、22万元、32万元和28万元（假定上述费用以银行存款支付50%，另50%为耗用的原材料，不考虑增值税进项税额转出）。
要求：
（1）编制每个季度发生产品质量保证费用的会计分录；
（2）分季度确认产品质量保证负债金额并编制相关会计分录；
（3）计算每个季度末“预计负债—产品质量担保”科目的余额。
