1、大海公司以一台固定资产换入长江公司一批商品，固定资产的公允价值为150万元，长江公司商品的公允价值为190万元，另大海公司向长江公司支付现金40万元。大海公司换出固定资产的账面原价为180万元，已计提折旧30万元，已计提减值准备10万元，在清理过程中发生清理费用10万元。长江公司换出商品的账面余额为200万元，已计提减值准备20万元。增值税税率为17%，不考虑增值税以外的其他相关税费。假定该交换具有商业实质且公允价值能够可靠计量。大海公司换入商品的入账价值为（ ）万元。
A．200
B．190
C．157.7
D．232.3
2、短期投资持有期间获得的现金股利，应借记“银行存款”科目，贷记（）科目。
A．投资收益
B．短期投资
C．财务费用
D．应收股利
3、2007年3月20日，甲公司合并乙企业，该项合并属于同一控制下的企业合并。合并中，甲公司发行本公司普通股1000万股(每股面值1元，市价为2.1元)，作为对价取得乙企业60%股权。合并日，乙企业的净资产账面价值为3200万元，公允价值为3500万元。假定合并前双方采用的会计政策及会计期间均相同。不考虑其他因素，甲公司对乙企业长期股权投资的初始投资成本为（ ）万元。
多项选择题
4、 企业取得下列金融资产时，应将交易费用计入初始确认金额的有（ ）。
A．交易性金融资产
B．持有至到期投资
C．贷款
D．可供出售金融资产
5、下列项目中，可以产生暂时性差异的有（ ）。
A．无形资产的账面价值与其计税基础不一致
B．确认国债利息收入的同时确认的资产
C．计提投资性房地产减值准备
D．应收账款计提的坏账准备
判断题
6、企业发行分期付息、一次还本债券时实际收到款项小于债券票面价值的差额采用实际利率法进行摊销，各期确认的实际利息费用会逐期减少。（ ）
7、已采用公允价值模式计量的投资性房地产，不得从公允价值计算模式转为成本计量模式。（ ）
填空题
8、甲股份有限公司（以下简称甲公司）为增值税一般纳税人，增值税税率为17%（凡资料中涉及的其他企业，需交纳增值税的，皆为17%的税率），所得税税率为25%，不考虑其他相关税费。2008年发生如下经济业务：（1）2月5日甲公司以闲置的固定资产换急需用的一批原材料。已知该固定资产的账面余额为4000万元，累计折旧400万元，未计提减值准备，在交易日的公允价值和计税价格为5000万元。换入的原材料公允价值和计税价格为3760.68万元，并已取得增值税专用发票，发票上注明的增值税税额为639.32万元。因材料价值较低，对方企业按协议补付了银行存款600万元。假设该交易具有商业实质，不考虑固定资产交易涉及的相关税金。
（2）6月30日即中期末，按规定计提各项资产的减值准备。上述原材料经领用后，截至6月30日，账面成本为1600万元，市场价值为1500万元。由于原材料价格下降，造成市场上用该材料生产的产品售价总额由21OO万元下降到1900万元，但生产成本仍为1940万元，将上述材料加工成产品尚需投入340万元，估计销售费用及税金为30万元。
（3）8月15日，因甲公司欠某企业的原材料款2000万元（价税合计金额）不能如期归还，遂与对方达成债务重组协议：
①用银行存款归还欠款1OO万元；
②用上述原材料的一半归还欠款，相应的公允价值和计税价格为700万元；
③用所持股票160万股归还欠款，股票的账面价值为480万元，作为交易性金融资产反映在账目中，债务重组日的收盘价为1000万元。假设在债务重组中没有发生除增值税以外的其他税费。在办完有关产权转移手续后，已解除债权债务关系。
（4）12月31日，按规定计提存货跌价准备。如果由上述原材料生产的产品预计售价为1400万元，相关的销售费用和税金为40万元，预计生产成本1200万元；原材料的账面成本为800万元，市场购买价格为760万元。
要求：
（1）对甲公司2月5日以固定资产置换原材料进行账务处理；
（2）对甲公司6月30日计提存货跌价准备进行账务处理；
（3）对甲公司8月15日债务重组作出账务处理；
（4）对甲公司12月31日计提存货跌价准备进行账务处理。
简答题
9、甲股份有限公司为境内上市公司(以下简称甲公司)。20×0年度实现利润总额为5 000万元：所得税采用债务法核算，20×0年以前适用的所得税税率为15%，20×0年起适用的所得税税率为33%(非预期税率)。
20×0年甲公司有关资产减值准备的计提及转回等资料如下(单位：万元)：
项 目 |
年初余额 | 本年增加数 | 本年转回数 | 年末余额 |
| 存货跌价准备 | 120 | O | 60 | 60 |
| 长期股权投资减值准备 | 1 500 | 100 | 0 | 1 600 |
| 项 目 | 年初余额 | 本年增加数 | 本年转回数 | 年末余额 |
| 固定资产减值准备 | 0 | 300 | O | 300 |
| 无形资产减值准备 | O | 150 | O | 150 |
假定按税法规定，公司计提的各项资产减值准备均不得在应纳税所得额中扣除；甲公司除计提的资产减值准备作为暂时性差异外，无其他纳税调整事项。
假定甲公司在可抵扣暂时性差异转回时有足够的应纳税所得额。
要求：
(1)计算甲公司20×0年度发生的所得税费用。
(2)计算甲公司20×0年12月31日递延所得税资产余额(注明借方或贷方)。
(3)编制20×0年度所得税相关的会计分录(不要求写出明细科目)。
10、A股份有限公司（以下简称A公司）和B股份有限公司（以下简称B公司）均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率均为17%。
2007年1月5日，A公司向B公司销售材料一批，增值税专用发票上注明的价款为500万元，增值税额为85万元。至2008年9月30日尚未收到上述货款，A公司对此项债权已计提5万元坏账准备。
2008年9月30日，B公司鉴于财务困难，提出以其生产的产品一批和设备一台抵偿上述债务。经双方协商，A公司同意B公司的上述偿债方案。用于抵偿债务的产品和设备的有关资料如下：
（1）B公司为该批产品开出的增值税专用发票上注明的价款为300万元，增值税额为51万元。该批产品的成本为200万元。
（2）该设备的公允价值为200万元，账面原价为434万元，至2008年9月30日的累计折旧为200万元。B公司清理设备过程中以银行存款支付清理费用2万元（假定B公司用该设备抵偿上述债务不需要交纳增值税及其他流转税费）。A公司已于2008年10月收到B公司用于偿还债务的上述产品和设备。A公司收到的上述产品作为存货处理，收到的设备作为固定资产处理。
要求：
（1）编制A公司2008年上述业务相关的会计分录。
（2）编制B公司2008年上述业务相关的会计分录。
（不考虑所作分录对所得税、营业税金及附加、期末结转损益类科目的影响。涉及应交税费的，应写出明细科目。答案中的金额单位用万元表示）
