1、A公司自行研发一项管理用无形资产，2009年9月初至2010年4月底属于研究阶段，共发生有关支出500万元，其中2009年发生支出200万元，2010年1月至4月发生支出300万元；2010年5月1日进入开发阶段，在开发阶段符合资本化条件前发生有关支出130万元，符合资本化条件后发生有关支出540万元，2010年11月，该无形资产达到预定用途，采用直线法摊销，预计使用年限为10年。不考虑其他因素，则该事项对2010年度损益的影响金额是（ ）万元。
A．300
B．430
C．439
D．630
2、A房地产开发商于2008年5月，将作为存货的商品房转换为采用公允价值模式计量的投资性房地产，转换日的商品房账面余额为100万元，已计提跌价准备20万元，该项房产在转换日的公允价值70万元，则转换日记入“公允价值变动损益”科目的金额是（ ）万元。
A．0
B．80
C．10
D．70
3、根据资产定义,下列各项中不属于资产特征的是（ ）。
A．资产是企业拥有或控制的经济资源
B．资产预期会给企业带来未来经济利益
C．资产是由企业过去交易或事项形成的
D．以上都是错误的
4、若包装物采用一次摊销法核算，当出借的包装物不能继续使用而报废时，应将其残值（ ）。
A．记入营业外支出
B．冲减营业外收入
C．冲减营业费用
D．冲减其他业务支出
5、 某企业于2008年12月11日购入不需安装的设备一台并投入使用。该设备入账价值为1500万元，采用年数总和法计提折旧(税法规定采用年限平均法)，折旧年限为5年(与税法规定一致)，预计净残值为零(与税法规定一致)。该企业从2010年1月开始执行38项具体会计准则，将所得税核算方法由应付税款法变更为资产负债表债务法。同时对该项固定资产改按平均年限法计提折旧。该企业适用的所得税税率为25%，不考虑其他因素，则该企业会计政策变更的累积影响数为（ ）万元。
A．－50
B．50
C．200
D．150
6、关于无形资产的摊销，下列各项中，会计处理错误的是（ ）。
A．绿化用地土地使用权的摊销应计入管理费用
B．出租无形资产的摊销应计入其他业务成本
C．用于生产产品的专利权的摊销应计入产品成本
D．用于研发另一项无形资产的专利权的摊销计入管理费用
判断题
7、按照相关规定，我国所有单位都应以权责发生制作为会计核算基础。（ ）
8、按企业会计准则规定，存货跌价准备只能按单个存货项目的成本与可变现净值计量。（ ）
9、折现率是反映当前市场货币时间价值和资产特定风险的税后利率。（ ）
简答题
10、甲股份有限公司(以下简称甲公司)为增值税一般纳税企业，适用的增值税税率为17%，适用的所得税税率25%，假定不考虑除增值税和所得税以外的其他相关税费。商品销售价格中均不含增值税额，商品销售成本按发生的经济业务逐项结转。销售商品及提供劳务均为主营业务。资产销售均为正常的商业交易，采用公允的交易价格结算。除特别指明外，所售资产均未计提减值准备。甲公司20×7年12月发生的经济业务及相关资料如下：
(1)12月1日，向A公司销售一批应税消费品，增值税专用发票上注明销售价格为600万元，增值税税率为17%，消费税税率为10%。提货单和增值税专用发票已交A公司，款项尚未收取。为及时收回货款，给予A公司的现金折扣条件如下：2／10，1／20，n／30(假定计算现金折扣时不考虑增值税)。该批商晶的实际成本为400万元。
(2)12月5日，收到8公司来函，要求对当年11月10日所购商品在销售价格上给予10%的折让(甲公司在该批商品售出时，已确认销售收入100万元，但款项尚未收取)。经查核，该批商品存在外观质量问题。甲公司同意了B公司提出的折让要求。，当日，收到B公司交来的税务机关开具的索取折让证明单，并开具红字增值税专用发票。
(3)12月9日，收到A公司支付的货款，并存入银行。
(4)12月12日，与c公司签订一项专利技术使用权转让合同。合同规定，C公司有偿使用甲公司的该项专利技术，使用期为3年，一次性支付使用费150万元；甲公司在合同签订日提供该专利技术资料，不提供后续服务。与该项交易有关的手续已办妥，从C公司收取的使用费已存入银行。
(5)12月15日与D公司签订一项为其安装设备的合同。合同规定，该设备安装期限为4个月，合同总价款为200万元。合同签订日预收价款50万元，至12月31日，已实际发生安装费用20万元(均为安装人员工资)，预计还将发生安装费用80万元。甲公司按实际发生的成本占总成本的比例确定安装劳务的完工程度。假定该合同的结果能够可靠地估计。
(6)12月20日，与F公司签订协议，采用收取手续费方式委托其代销商品一批。该批商品的协议价为400万元(不含增值税额)，实际成本为320万元，F公司按销售额的10%收取手续费。商品已运往F公司。12月31日，收到F公司开来的代销清单，列明已售出该批商品的75%，款项尚未收到。
(7)12月22日，销售材料一批，价款为60万元，该材料发出成本为50万元。款项已收入银行。
(8)12月24日，转让可供出售金融资产取得转让收入120万元，可供出售金融资产账面余额为85万元(其中：“可供出售金融资产—成本”的余额为65万元，“可供出售金融资产—公允价值变动”的余额为20万元)，20×8年1月1日该可供出售金融资产的公允价值为85万元。
(9)12月31日，甲公司持有的一项交易性金融资产账面价值为200万元，公允价值为240万元。
(10)计提存货跌价准备30万元。
(11)除上述经济业务外，登记本月发生的其他经济业务形成的有关账户发生额如下：
(12)假定不考虑相关事项的纳税调整。
要求：
(1)编制甲公司上述(1)至(10)项经济业务相关的会计分录。
(2)计算甲公司20×7年应交所得税(“应交税费”科目要求写出明细科目及专栏名称)。
(3)编制甲公司20×7年12月份的利润表。(答案中的金额单位用万元表示)
利润表(简表) 编制单位：甲公司20×7年12月单位：万元
项 目 |
本月数 |
| 一、营业收入 | |
| 减：营业成本 | |
| 营业税金及附加 | |
| 销售费用 | |
| 管理费用 | |
| 财务费用 | |
| 资产减值损失 | |
| 加：公允价值变动收益(损失以“-”号填列) | |
| 投资收益(损失以“-”号填列) | |
| 二、营业利润(亏损以“-”号填列) | |
| 加：营业外收入 |
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