1、A公司2006年12月31日购人价值200万元的设备，预计使用期5年，无残值。采用直线法计提折旧，税法允许采用双倍余额递减法计提折旧。2007年前适用的所得税税率为33%，2007年新颁布的企业所得税法规定，从2008年起适用的所得税税率为25%。2008年应确认的递延所得税负债发生额为（ ）万元。
A．1.2（借方）
B．2（贷方）
C．1.2（贷方）
D．2（借方）
2、下列各项中，不应通过“应付职工薪酬”科目核算的是（ ）。
A．职工出差报销的差旅费
B．支付给管理人员的奖金
C．支付给管理人员的福利费用
D．代扣生产工人工资个人所得税
3、 甲公司和乙公司同为A集团的子公司，2×12年1月1日，甲公司以银行存款460万元取得乙公司80%的股权，同日乙公司相对于最终控制方A集团的所有者权益的账面价值为500万元，可辨认净资产公允价值为550万元。甲公司资本公积中的股本溢价为50万元。不考虑其他因素，则2×12年1月1日甲公司应调减的留存收益为（ ）万元。
A．50
B．60
C．0
D．10
4、甲公司(增值税一般纳税人)2013年12月31日A库存商品的账面余额为220万元，已计提存货跌价准备30万元。2014年1月20日，甲公司将上述商品全部对外出售，售价为200万元，增值税销项税额为34万元，收到款项存入银行。2014年1月20日甲公司出售A商品影响利润总额的金额为（ ）万元。
A．10
B．-20
C．44
D．14
多项选择题
5、下列各项中，不应计入投资收益的事项有（ ）。
A．期末长期股权投资账面价值大于可收回金额
B．处置长期股权投资时，结转的“资本公积一其资本公积”
C．长期股权投资采用权益法核算时被投资方宣告发放的现金股利
D．长期股权投资采用成本法核算时被投资方宣告发放的属予投资后实现的现金股利
判断题
6、通过非货币性交易换入的多项非货币性资产，应先确定换入资产入账价值总额，然后按各项换入资产公允价值占换入资产公允价值总额的比例对该入账价值总额进行分配，以确定各项换入资产的入账价值。（ ）
7、 建造厂房领用外购原材料时，原材料对应的增值税进项税应计入在建工程成本。（ ）
8、 采用公允价值模式计量的，不对投资性房地产计提折旧或进行摊销，应当以资产负债表日投资性房地产的公允价值为基础调整其账面价值，公允价值与原账面价值之间的差额计入当期损益。（ ）
填空题
9、安达股份有限公司（以下简称安达公司）是一家以制造业为主营业务的上市公司，拥有三个制造中心：L、M和N，分别生产供对外出售的甲乙丙三种产品，安达公司的总部分别以三个制造中心作为其管理中心，全面负责公司的经营活动。以下是有关制造中心L的相关资料：制造中心L是在2003年12月整体建造完成，并投入生产。制造中心L由厂房H、专利权K以及一条包括设备A、设备B、设备C和设备D的流水线所组成，专门用于生产产品甲，所生产的甲产品具有活跃的市场。安达公司的固定资产采用年限平均法计提折旧，无形资产采用直线法摊销。
（1）厂房、专利权以及生产线的有关资料：
2002年初，安达公司取得用于生产甲产品的专利权K后，着手改建厂房H，同时开始筹备引进流水线工作。2002年12月厂房H改建完成的同时安装流水线，至2003年12月初，制造中心L整体建造完成，并投入生产。专利权K的取得成本为400万，剩余法定使用年限为12年，预计受益年限为10年，预计无残值。厂房H改建以后的入账价值为10500万元，预计尚可使用年限为20年，预计净残值为500万元。设备A、设备B、设备C和设备D的初始成本分别为1400万元、1000万元、2600万元和800万元，预计使用年限均为10年，预计净残值均为O。
（2）2007年，一方面由于市场利率的提高，另一方面由于甲产品生产的能耗较大，且在资产的维护中所需的现金支出远远高于最初的预算，2007年12月31日，安达公司对制造中心L的有关资产进行减值测试。
①2007年12月31日，厂房H预计的公允价值为8 500万元，如处置预计将发生清理费用200万元，营业税425万元，所得税100万元；无法独立确定其未来现金流量现值。专利权K的公允价值为177万元，如将其处置，预计将发生法律费用10万元，营业税9万元，所得税2万元；无法独立确定其未来现金流量现值。设备A、设备B、设备c和设备D的公允价值减去处置费用后的净额以及预计未来现金流量的现值均无法确定。
②安达公司管理层2007年年末批准的财务预算中制造中心L预计未来现金流量有关的资料如下表所示：
| 项 目 | 2008年 | 2009年 | 2010年 |
| 产品甲销售收入 | 14000 | 3000 | 15200 |
| 上年销售产品甲产生的应收账款本年收回 | 100 | 200 | 100 |
| 本年销售产品甲产生的应收账款将于下年收回 | 200 | 100 | 300 |
| 购买生产产品甲的材料支付现金 | 6000 | 400 | 5500 |
| 以现金支付职工薪酬 | 4000 | 2000 | 3220 |
| 以现金支付的设备维修支出 | 300 | 100 | 310 |
| 设备改良支付现金 简答题 10、2007年4月1日，甲建筑公司(以下简称甲公司)与A公司签订一项总金额为10000万元的固定造价合同，承建一条高速公路，工程于2007年4月1日开工，预计2009年3月30日完工。该公司采用累计实际发生的合同成本占合同预计总成本的比例确定完工进度，最初预计总成本为8000万元。甲公司有关资料如下： (1)2007年甲公司实际发生施工成本为3000万元(均为原材料、职工薪酬等费用，下同)，为完成合同尚需发生成本为5000万元；2007年末与A公司已结算工程价款3800万元，实际收到A公司工程款项3500万元。 (2)2008年甲公司与B公司签订分包合同，委托B公司承建该高速公路上的一座桥梁的建造任务。合同总金额为1000万元，规定期限为2年，按照工程进度支付工程款。至2008年12月31日B公司已完成工程进度的60%，2008年12月31日甲公司向B公司支付了工程款。甲公司发生成本为3200万元。此外2008年因价格因素将预计总成本调整为8500万元，估计完成合同尚需发生成本1700万元。与A公司结算工程价款4500万元，实际收到A公司工程款项4200万元。 (3)2009年B公司所承建桥梁建造任务全部完成经验收合格，甲公司按照合同规定向．B公司支付工程尾款。完工前，A公司要求变更合同并同意另行支付变更价款300万元。甲公司本年发生成本1400万元。年末该工程全部完工并验收合格；与A公司结算工程价款2000万元，其余工程款尚未收到。 要求：计算编制甲公司各年有关会计分录。 责编：admin 相关阅读
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