1、A房地产开发商于2010年1月，将作为存货的商品房转换为采用公允价值模式计量的投资性房地产，转换日的商品房账面余额为100万元，已计提跌价准备20万元，该项房产在转换日的公允价值为150万元，则转换日计入“资本公积——其他资本公积”科目的金额是（ ）万元。
2、某公司的境外子公司编报报表的货币为美元。母公司本期平均汇率为1美元=7.30元人民币，资产负债表日的即期汇率为1美元=7.40元人民币，该公司“应付债券”账面余额165万美元，其中面值150万美元、应计利息15万美元，该公司期末合并资产负债表“应付债券”折合金额为（ ）万元人民币。
A．1384.50
B．1221
C．1341
D．1204.50
3、企业支付给离退休人员的各项费用，在编制现金流量表时，应作为（ ）项目填列。
A．支付给职工以及为职工支付的现金
B．支付的其他与经营活动有关的现金
C．补充资料
D．支付离退休人员费用
4、 P企业于2009年12月份购入一台管理用设备，实际成本为100万元，估计可使用10年，估计净残值为零，采用直线法计提折旧。2010年末，对该设备进行检查，估计其可收回金额为72万元。2011年末，再次检查估计该设备可收回金额为85万元，则2011年末应调整资产减值损失的金额为（ ）万元。
A．0
B．16
C．14
D．12
5、 2013年年终结账时，甲事业单位当年事业结余的贷方余额为40万元，经营结余的贷方余额为30万元。该事业单位应当缴纳企业所得税6万元，按照有关规定提取职工福利基金8万元。事业基金年初余额为60万元。2013年12月31日，甲事业单位事业基金的余额为()万元。
A．56
B．60
C．86
D．116
多项选择题
6、下列项目中，应计提折旧的固定资产有（ ）。
A．因季节性等原因而暂停使用的固定资产
B．因改扩建等原因而暂停使用的固定资产
C．企业临时性出租给其他企业使用的固定资产
D．融资租入的固定资产
判断题
7、 已展出或委托代销的商品，均不属于企业的存货。 （ ）
8、无论何种情况下，融资租赁的承租人均应该以出租人的租赁内含利率或合同规定利率作为未确认融资费用的分摊率。
简答题
9、2007年1月1日，A公司以2 700万元购入B公司80%的股权(不考虑相关税费)。购入当日，B公司的股东权益总额为3 000万元，其中股本为1 000万元，资本公积为2 000万元，B公司的股东权益总额与可辨认净资产的公允价值相等。A公司对购入的8公司股权作为长期股权投资。A公司和B公司在合并前不存在关联方关系；A公司与B公司均按净利润的10%提取法定盈余公积。
(1)2007年A公司与B公司之间发生的交易或事项如下：①2007年6月30日，A公司以600万元的价格从B公司购入一台管理用固定资产；该固定资产于当日收到并投入使用。该固定资产在B公司的原价为1 000万元，预计使用年限为10，已使用5年，预计净残值为零，采用年限平均法计提折旧，已计提折旧500万元，未计提减值准备。A公司购入后预计该固定资产尚可使用5年，预计净残值为零，采用年限平均法计提折旧。
②2007年，A公司向B公司销售甲产品120台，每台售价5万元，价款已收存银行。甲产品每台成本3万元，未计提存货跌价准备。2007年，B公司从A公司购入的甲产品对外售出70台，其余部分形成期末存货。2007年末，B公司进行存货检查时发现，因市价下跌，库存甲产品的可变现净值下降至190万元。B公司按单个存货项目计提存货跌价准备；存货跌价准备在结转销售成本时结转。
③2007年度，B公司实现净利润300万元。
(2)2008年A公司与B公司之间发生的交易或事项如下：
①2008年，A公司向B公司销售乙产品100台，每台售价8万元，价款已收存银行。乙产品每台成本6万元，未计提存货跌价准备。2008年，B公司对外售出甲产品30台，乙产品40台，其余部分形成期末存货。2008年末，B公司进行存货检查时发现，库存甲产品和乙产品可变现净值分别为50万元和360万元。
②2008年度，B公司实现净利润400万元。
(3)2009年A公司与B公司之间发生的交易或事项如下：
①2009年3月20日，A公司将从8公司购入的管理用固定资产以550万元的价格对外出售，同时发生清理费用20万元。
②009年，8公司将从A公司购入的甲、乙产品全部对外售出。
③2009年度，B公司实现净利润500万元。其他有关资料如下：
(1)除B公司外，A公司没有其他纳入合并范围的子公司；
(2)A公司与B公司之间的产品销售价格均为不含增值税额的公允价格；
(3)A公司与B公司之间未发生除上述内部存货交易和固定资产交易之外的内部交易；
(4)B公司除实现净利润外，无影响所有者权益变动的交易或事项；
(5)以上交易或事项均具有重大影响。
要求：编制A公司2007年至2009年的合并抵销分录。(不考虑内部交易产生的递延所得税。)；
10、甲股份有限公司（以下简称甲公司）为上海证券交易所上市公司，所得税根据《企业会计准则第18号——所得税》的有关规定进行核算，适用的所得税税率为25%。2010年第四季度，甲公司发生的与所得税核算相关的事项及其处理结果如下：
（1）2010年10月2日，甲公司从证券市场购入股票3000万元，占发行股票方有表决权资本的2%，准备长期持有，将其划分为可供出售金融资产。2010年12月31日，该股票的市价为3200万元，甲公司确认了递延所得税负债50万元（200×25%），同时记入了当期损益。
（2）甲公司于2008年12月购入一台管理用设备，原值600万元，预计使用年限10年，预计净残值为0，按照直线法计提折旧。假定税法规定的折旧年限、预计净残值和折旧方法与会计的规定相同。由于技术进步，该设备出现了减值的迹象，经测试，其可收回金额为420万元，甲公司在2010年末计提了固定资产减值准备60万元（此前未计提减值）。甲公司确认了递延所得税资产15万元（60×25%）。
（3）甲公司2010年10月10日开始一项新产品研发工作，第四季度发生研发支出300万元，其中研究阶段支出200万元，开发阶段符合资本化条件发生的支出为100万元，该研究工作年末尚未完成，甲公司未确认递延所得税资产和递延所得税负债。
按照税法规定，新产品研究开发费用中费用化部分可以按150%税前扣除，形成无形资产部分在摊销时可以按无形资产成本的150%摊销。
（4）12月1日，甲公司与乙公司签订销售合同，向乙公司销售一批商品。合同规定，商品的销售价格为500万元（包括安装费用）；甲公司负责商品的安装工作，且安装工作是销售合同的重要组成部分。12月5日，甲公司发出商品，开出的增值税专用发票上注明的商品销售价格为500万元，增值税额为85万元，款项已收到并存入银行。该批商品的实际成本为350万元。至12月31日，甲公司的安装工作尚未完成，按税法规定，当年应确认应税收入。甲公司确认发出商品350万元，未进行所得税的处理。
（5）甲公司2010年12月接到物价管理部门的处罚通知，因违反价格管理规定，要求支付罚款100万元。甲公司已记入营业外支出100万元，同时确认了其他应付款100万元，至2010年末该罚款尚未支付。甲公司确认了递延所得税负债25万元（100×25%）。
按照税法规定，企业违反国家有关法律法规规定支付的罚款不允许在税前扣除。
根据甲公司目前财务状况和未来发展前景，预计能够产生足够的应纳税所得额用于抵减可抵扣暂时性差异。
要求：分析、判断甲公司上述事项（1）－（5）是否形成暂时性差异，其所得税会计处理是否正确，并简要说明理由；如不正确，请说明正确的会计处理。
