1、甲企业于2014年1月1日以1600万元的价格收购了乙企业80%的股权。购买日，乙企业可辨认净资产的公允价值为1500万元。假定乙企业的所有资产被认定为一个资产组，而且乙企业的所有可辨认资产均未发生资产减值迹象，未进行过减值测试。2014年年末，甲企业确定该资产组的可收回金额为1650万元，按购买日公允价值持续计算的可辨认净资产的账面价值为1350万元。甲企业在合并财务报表中应列示的商誉的账面价值为()万元。
A．300
B．100
C．240
D．160
2、甲股份有限公司2012年实现净利润500万元，该公司2012年发生和发现的下列交易或事项中，会影响其年初未分配利润的是（ ）。
A．发现2011年少计财务费用200万元
B．发现2011年少提折旧费用0．01万元
C．为2011年售出的设备提供售后服务发生支出30万元
D．因客户资信状况明显改善将应收账款坏账准备计提比例由12％改为3％
3、 2×12年11月，A公司与B公司签订销售合同，约定于2 × 13年2月向B公司销售100件产品，合同价格为每件50万元。如A公司单方面撤销合同，应支付违约金1600万元。2×12年年末已生产出该产品100件，产品成本为每件55万元。产品市场价格上升至每件60万元。假定不考虑销售税费，A公司2×12年末正确的会计处理方法是（ ）。
A．确认预计负债500万元
B．确认预计负债1600万元
C．计提存货跌价准备1000万元
D．计提存货跌价准备500万元
多项选择题
4、长期股权投资采用权益法核算的，下列各项中，属于投资企业确认投资收益应考虑的因素有（ ）。
A．被投资单位实现净利润
B．被投资单位资本公积增加
C．被投资单位宣告分派股票股利
D．投资企业与被投资单位之间的未实现内部交易损益
5、下列各项表述中，不正确的有（ ）。
A．将转让所有权的无形资产的账面价值转入其他业务成本
B．计提的无形资产减值准备在该资产价值恢复时不能转回
C．以支付土地出让金方式取得的自用土地使用权应确认为固定资产
D．无形资产的摊销方法一经确定不得变更
判断题
6、 企业在非同一控制下企业合并中产生的商誉，对其账面价值与计税基础不同形成的应纳税暂时性差异，应确认相关的递延所得税负债。（ ）
7、 企业发行认股权和债券分离交易的可转换公司债券，认股权证持有人到期没有行权的，企业应当在到期时将原计入资本公积(其他资本公积)的部分转入投资收益。（ ）
8、 对于通过非同一控制下企业合并在年度中期增加的子公司，母公司在编制合并报表时，应将该子公司合并当期期初至报告期末的收入、费用和利润纳入合并利润表。（ ）
9、 如果某项交易或事项按照会计准则规定应计入所有者权益，由该交易或事项产生的递延所得税资产或递延所得税负债及其变化应计入所得税费用。（ ）
简答题
10、 甲上市公司(简称甲公司)为增值税－般纳税人，适用的增值税税率为17％；除特别说明外，不考虑除增值税以外的其他相关税费；所售资产未发生减值；销售商品为正常的生产经营活动，销售价格为不含增值税的公允价格：商品销售成本在确认销售收入时逐笔结转。
(1)2×14年12月甲公司发生下列经济业务：
①12月1日，甲公司与A公司签订委托代销商品协议。协议规定，甲公司以支付手续费方式委托A公司代销W商品100件，A公司对外销售价格(不含税)为每件3万元，未出售的商品A公司可以退还给甲公司；甲公司按A公司对外销售价格(不含税)的1％向A公司支付手续费，在收取A公司代销商品款时扣除。该w商品单位成本为2万元。
12月31日，甲公司收到A公司开来的代销清单，已对外销售w商品60件；甲公司开具的增值税专用发票注明：销售价格180万元，增值税税额30．6万元；同日，甲公司收到A公司交来的代销商品款208．8万元并存入银行，应支付A公司的手续费1．8万元已扣除。
②12月5日，收到B公司退回的X商品－批以及税务机关开具的进货退回相关证明，销售价格为100万元，销售成本为70万元；该批商品已于11月份确认收入，但款项尚未收到，且未计提坏账准备。
③12月10日，与C公司签订－项为期5个月的非工业性劳务合同，合同总收入为200万元，当天预收劳务款20万元。12月31日，经专业测量师对已提供的劳务进行测量，确定该项劳务的完工程度为30％。至12月31日，实际发生劳务成本40万元(假定均为职工薪酬)，估计为完成合同还将发生劳务成本90万元(假定均为职工薪酬)。该项劳务属于营业税应税劳务(不考虑其他流转税费)，税率为5％。假定该项劳务交易的结果能够可靠地计量。
④12月15日，出售确认为交易性金融资产的D公司股票1000万股，出售价款3000万元已存入银行。当日出售前，甲公司持有D公司股票1500万股，账面价值为4350万元(其中，成本为3900万元，公允价值变动为450万元)。12月31日，D公司股票的公允价值为每股3．30元。
⑤12月31日，以本公司生产的产品作为福利发放给职工。发放给生产工人的产品不含增值税的公允价值为200万元，实际成本为160万元；发放给行政管理人员的产品不含增值税的公允价值为100万元，实际成本为80万元。产品已发放给职工。
⑥12月31日，采用分期收款方式向E公司销售2大型设备－套，合同约定的销售价格为3000万元，从2×15年起分5年于每年12月31日收取。该大型设备的实际成本为2000万元。如采用现销方式，该大型设备的销售价格为2500万元。商品已经发出，假定甲公司发出商品时，有关的增值税纳税义务尚未发生，在合同约定的收款日期，发生有关的增值税纳税义务。
(2)2×14年甲公司除上述业务以外的业务的损益资料如下：
单位：万元
|
项目 |
金额 |
|
－、营业收入 |
5000 |
|
减：营业成本 |
4000 |
|
营业税金及附加 |
50 |
|
销售费用 |
200 |
|
管理费用 |
300 |
|
财务费用 |
30 |
|
资产减值损失 |
O |
|
加：公允价值变动收益 |
O |
|
投资收益 |
100 |
|
二、营业利润 |
520 |
|
加：营业外收入 |
70 |
|
减：营业外支出 |
20 |
|
三、利润总额 |
570 |
要求：
(1)根据上述资料，逐笔编制甲公司相关业务的会计分录。
(2)计算甲公司2X14年度利润表部分项目的金额，结果填入所附表格。
(“应交税费”科目要求写出明细科目及专栏名称；答案中的金额单位用万元表示)
