1、甲公司2012年1月1日发行1000万份可转换公司债券，每份面值为100元、每份发行价格为100．5元，可转换公司债券发行2年后，每份可转换公司债券可以转换4股甲公司普通股（每股面值1元）。甲公司发行该可转换公司债券确认的负债初始计量金额为100150万元。2013年12月31日，与该可转换公司债券相关负债的账面价值为100050万元。2014年1月2日，该可转换公司债券全部转换为甲公司股份。甲公司因可转换公司债券的转换应确认的资本公积（股本溢价）为（ ）万元。
A．350
B．400
C．96050
D．96400
2、20*4年7月1日预付工程款3 000万元，工程开工，9月30日付2 000万元。一笔专门借款4 000万元，是20*4年6月1日借入的，年利率6%，一笔一般借款3 000万元，是20*4年1月1日借入的，年利率7%，闲置专门借款投资货币市场，月利息率0．6%，20*4年资本化利息是（ ）万元。
A．119.5
B．125.5
C．122
D．130
3、 下列有关收入确认的表述中，不正确的是（ ）。
A．广告的制作费，在相关的广告或商业行为开始出现于公众面前时确认收入
B．商品售价中包含的可区分售后服务费，在提供服务的期间内确认为收入
C．特许权费中包含的提供初始及后续服务费，在提供服务时确认为收入
D．授予客户的奖励积分应在客户满足条件兑换奖励积分时确认收入
多项选择题
4、下列各项中，属于以权益结算的股份支付的权益工具有（ ）。
A．限制性股票
B．模拟股票
C．股票期权
D．现金股票增值权
5、 下列各项中，应计入管理费用的有（ ）。
A．发生的排污费
B．发生的矿产资源补偿费
C．管理部门固定资产报废净损失
D．发生的业务招待费
6、 下列有关商誉减值会计处理的说法中，正确的有（ ）。
A．因企业合并形成的商誉无论是否出现减值迹象，每年末均应对其进行减值测试
B．企业处置分摊了商誉的资产组中的某项经营时，一般应按照该处置经营和该资产组剩余部分价值的比例为基础进行分摊、以确定该处置经营的相关商誉，从而确定处置损益
C．存在少数股东权益时，商誉减值损失中归属于少数股东权益的部分也应该在合并报表中予以确认
D．商誉发生减值时，应将商誉减值损失在母公司和少数股东权益之间按比例进行分配，但合并报表中仅反映归属于母公司的商誉减值损失
判断题
7、会计实务中，企业如果无法区分会计政策变更和会计估计变更，则应按会计估计变更进行会计处理。（ ）
8、预收账款方式销售商品，如果税法规定当期不确认收入，则产生递延所得税资产。
简答题
9、甲公司2002年实现利润总额3640万元，适用的所得税税率为25%，2002年度发生的部分交易或事项如下：
(1) 自3月20日起自行研发一项新技术，当年以银行存款支付研发支出共计680万元，其中研究阶段支出220万元，开发阶段符合资本化条件前支出60万元，符合资本化条件后支出400万元，研发活动至2002年底仍在进行中。税法规定，企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50%加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的150%摊销。
(2) 7月10日，自公开市场以每股5.5元购入20万股乙公司股票，作为可供出售金融资产。2002年12月31日，乙公司股票收盘价为每股7.5元。
(3) 9月10日，自证券市场购入某股票，支付价款500万元（假定不考虑交易费用）。作为交易性金融资产核算。2002年12月31日，该股票的公允价值为530万元。
(4) 2002年发生广告费2000万元，至年末尚未支付。甲公司当年度销售收入9800万元。税法规定，企业发生的广告费不超过当年销售收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。
其他有关资料：税法规定，企业持有的股票等金融资产以取得成本作为计税基础。除上述差异外，甲公司2002年未发生其他纳税调整事项，递延所得税资产和负债无期初余额，假定甲公司在未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以利用可抵扣暂时性差异。要求：
(1)根据上述交易或事项，填列“甲公司2002年12月31日暂时性差异计算表”
甲公司2002年12月31日暂时性差异计算表
单位：万元
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项目 |
账面价值 |
计税基础 |
暂时性差异 |
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应纳税暂时性差异 |
可抵扣暂时性差异 |
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开发支出 |
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可供出售金融资产 |
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交易性金融资产 |
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其他应付款 |
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(2) 计算甲公司2002年应纳税所得额和应交所得税。
(3) 计算甲公司2002年应确认的递延所得税，如不需要确认递延所得税，请说明理由。
(4) 计算甲公司2002年应确认的所得税费用。
(5) 编制甲公司2002年确认所得税费用的相关会计分录。
10、甲公司为上市公司，20× 8年度、20× 9年度与长期股权投资业务有关的资料如下：
(1)20×8年度有关资料：
①1月1日，甲公司以银行存款4000万元和公允价值为3000万元的专利技术(成本为3200万元，累计摊销为640万元)从乙公司其他股东处受让该公司15％的有表决权股份，对乙公司不具有重大影响。乙公司股份在活跃市场中无报价，且公允价值不能可靠计量。此前，甲公司与乙公司及其股东之间不存在关联方关系。当日，乙公司可辨认净资产公允价值和账面价值均为40000万元。
②2月25日，乙公司宣告分派上年度现金股利4000万元；3月1日甲公司收到乙公司分派的现金股利，款项存入银行。
③乙公司20×8年度实现净利润4700万元。
(2)20×9年度有关资料：
①1月1日，甲公司以银行存款4500万元从乙公司其他股东处受让取得该公司l0％的股份，并向乙公司派出一名董事。当日，乙公司可辨认净资产公允价值为40860万元；X存货的账面价值和公允价值分别为1200万元和1360万元；其他资产、负债的公允价值与账面价值相同。
②3月28日，乙公司宣告分派上年度现金股利2000万元，4月1日，甲公司收到乙公司分派的现金股利，款项存入银行。
③12月31日，乙公司持有的可供出售金融资产公允价值增加200万元，乙公司已将其计入资本公积。
④至12月31日.乙公司在1月1日持有的X存货已有50％对外出售。
⑤乙公司20×9年度实现净利润5000万元。其他相关资料：甲公司与乙公司采用的会计期间和会计政策相同；均按净利润的10％提取法定盈余公积；甲公司对乙公司的长期股权投资在20×8年末和20×9年末均未出现减值迹象；不考虑所得税等其他因素。
要求：
(1)分别指出甲公司20×8年度和20×9年度对乙公司长期股权投资应采用的核算方法。
(2)编制甲公司20×8年度与长期股权投资业务有关的会计分录。
(3)编制甲公司20×9年度与长期股权投资业务有关的会计分录。
(答案中的金额单位用万元表示)
