1、11.甲公司自行研发一项新技术，累计发生研究开发支出800万元，其中符合资本化条件的支出为500万元。研发成功后向国家专利局提出专利权申请并获得批准，实际发生注册登记费8万元；为使用该项新技术发生的有关人员培训费为6万元。不考虑其他因素，甲公司该项无形资产的入账价值为（ ）万元。
A．508
B．514
C．808
D．814
2、2014年12月31日，甲公司根据类似案件的经验判断，一起未决诉讼的最终判决很可能对公司不利，预计将要支付的赔偿金额在800万元至1000万元之间，且在此区间每个金额发生的可能性大致相同；甲公司基本确定可从第三方获得补偿款200万元。甲公司2014年应对该项未决诉讼确认营业外支出的金额为（ ）万元。
A．900
B．600
C．700
D．800
3、 下列关于收入的确认和计量的说法中，不正确的是（ ）。
A．如果销售商品不符合收入确认条件，则不应确认收入，已经发出的商品，则应通过“发出商品”科目进行核算
B．对附有销售退回条件的商品销售，企业不能合理估计退货可能性，应在发出商品时确认收入
C．销售当时所给予的现金折扣的金额并不影响商品销售收入金额的确定
D．托收承付方式销售商品时，通常应在商品发出且办妥托收手续时确认收入
4、 下列有关企业集团内涉及不同企业的股份支付交易的会计处理，表述不正确的是（ ）。
A．结算企业以其本身权益工具结算的，应将该股份支付交易作为权益结算的股份支付进行会计处理
B．结算企业不是以本身权益工具而是以集团内其他企业的权益工具结算的，应将该股份支付交易作为现金结算的股份支付进行会计处理
C．接受服务企业没有结算义务的不需要进行会计处理
D．接受服务企业若是有结算义务且授予本企业职工的是企业集团内其他企业权益工具的，应当将该股份支付交易作为现金结算的股份支付进行会计处理
5、 甲公司采用公允价值模式计量投资性房地产，2010年初，甲公司与乙公司签订租赁合同，从2010年1月1日起将一栋办公楼出租给乙公司，租赁期1年，每月租金20万元，该办公楼账面原值为3000万元，至租赁期开始日，已提折旧1000万元，已计提减值准备300万元。2010年1月1日该房产公允价值为2000万元。假定不考虑其他因素，则下列说法不正确的是（ ）。
A．该投资性房地产入账价值为2000万元
B．该投资性房地产2010年确认其他业务收入240万元
C．该办公楼转换为投资性房地产时的差额应计入资本公积
D．该办公楼转换为投资性房地产时应确认损益
6、下列关于会计政策变更的各项表述中，正确的是（ ）。
A．会计政策一经确定，不得变更
B．本期发生的交易或者事项与以前相比具有本质差别而采用新的会计政策，不属于会计政策变更
C．对初次发生的或不重要的交易或者事项采用新的会计政策，属于会计政策变更
D．会计政策变更，说明前期所采用的原会计政策有误
多项选择题
7、下列各项中，能够产生可抵扣暂时性差异的有（ ）。
A．账面价值大于其计税基础的资产
B．账面价值小于其计税基础的负债
C．超过税法扣除标准的业务宣传费
D．按税法规定可以结转以后年度的未弥补亏损
简答题
8、甲公司2010年至2012年有关资料如下：
(1)2010年1月1日，甲公司与丁公司签订技术转让协议，自丁公司取得其拥有的一项专利权，协议约定，专利权的转让价款为3000万元，甲公司应于协议签订之日支付600万元，其余款项分四次自当年起每年12月31日支付600万元。当日，甲公司与丁公司办理完成了专利权的权利变更手续。
上述取得的专利权用于甲公司机电产品的生产，预计使用年限为10年，预计净残值为零，采用直线法摊销。
2012年2月1日，甲公司与庚公司签订技术转让协议，将2010年从丁公司取得的专利权转让给庚公司，转让价款为2000万元，同时，甲公司、庚公司与丁公司签订协议，约定甲公司因取得该专利权尚未支付丁公司的款项1200万元由庚公司负责偿还。
2012年2月5日，甲公司收到庚公司支付的款项800万元。同日，甲公司与庚公司办理完成了专利权的权利变更手续。
(2)2010年3月1日，甲公司开始自行研究开发一项用于企业产品生产的新产品专利技术，在研究开发过程中发生材料费2000万元、人工工资500万元，以及用银行存款支付的其他费用200万元，总计2700万元，其中，符合资本化条件的支出为1800万元，2010年12月31日，该专利技术已经达到预定用途。假定形成无形资产的专利技术采用直线法按10年摊销，无残值。
(3)其他相关资料如下：
①假定上述交易或事项不考虑增值税及其他相关税费，相关资产未计提减值准备。
②假定实际利率为6％。
③复利现值系数：(P／F，6％，1)=0．9434，(P／F，6％，2)=0．8900，(P／F，6％，3)=
0．8396，(P／F，6％，4)=0．7921。
④年金现值系数：(P／A，6％，3)=2．6730，(P／A，6％，4)=3．4651。
要求：
(1)计算甲公司取得的专利权的人账价值，并编制相关会计分录。
(2)计算甲公司取得的专利权的月摊销金额、该专利权2012年1月31日的账面价值，并编制转让专利权的相关会计分录。
(3)编制甲公司2010年发生研发支出、结转研发支出、专利技术摊销的会计分录。(答案中的金额单位用万元表示)
9、甲公司2008年、2009年的利润表“利润总额”项目的金额分别为4 000万元、4 197万元。所得税税率为25%。假设2007年产生的暂时性差异均可在2009年及以后期间转回。甲公司与所得税有关的经济业务如下：（假定2007年之前不存在暂时性差异）
（1）2008年：
①2008年末存货的账面余额为1 100万元，存货跌价准备余额为100万元。
②2007年12月购入固定资产，原值为1 800万元，折旧年限为10年，净残值为零，会计采用双倍余额递减法计提折旧；按照税法规定，其最低折旧年限为10年，税法按照直线法计提折旧，净残值为零。
③2008年支付非公益性赞助支出为600万元。
④2008年本年发生新技术研究开发支出共计1 500万元，其中900万元资本化支出计入无形资产成本，年末已达到预定可使用状态（尚未开始摊销）。税法中规定企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的 研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50%加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的 150%摊销。该无形资产按照10年采用直线法摊销，预计净残值为零。税法规定的摊销方法、年限和预计净残值与会计规定相同。
⑤2008年支付违反税收罚款支出300万元。
（1）计算2008年暂时性差异并填列下表。
|
项 目 |
账面价值 |
计税基础 |
应纳税暂时性差异 |
可抵扣暂时性差异 |
|
存 货 |
|
|
|
|
|
固定资产 |
|
|
|
|
|
无形资产 |
|
|
|
|
|
总 计 |
|
|
|
|
（3）计算2008年递延所得税费用。
（4）计算2008年利润表确认的所得税费用。
（5）编制2008年与所得税有关的会计分录。
（6）计算2009年暂时性差异并填列下表。
|
项 目 |
账面价值 |
计税基础 |
应纳税暂时性差异 |
可抵扣暂时性差异 |
|
存 货 |
|
|
|
|
|
固定资产 |
|
|
|
|
|
无形资产 |
|
|
|
|
|
预计负债 |
|
|
|
|
|
总 计 |
|
|
|
|
（8）计算2009年递延所得税费用。
（9）计算2009年利润表确认的所得税费用。
（10）编制2009年与所得税有关的会计分录。
10、 甲上市公司(以下简称甲公司)经批准于2×10年1月1日以50000万元的价格(不考虑相关税费)发行面值总额为50000万元的可转换公司债券，用于建造某机器设备。
该可转换公司债券期限为5年，票面年利率为4％，实际年利率为6％。自2×11年起，每年1月1日付息。自2×11年1月1日起，该可转换公司债券持有人可以申请按债券转换日的账面价值转为甲公司的普通股(每股面值1元)，初始转换价格为每股10元。
其他相关资料如下：
(1)2×10年1月1日，甲公司收到发行价款50000万元，所筹资金用于某机器设备的建造，
该机器设备的建造于2×10年12月31日达到预定可使用状态并交付使用。
(2)2×11年1月2日，该可转换公司债券的40％转为甲公司的普通股，相关手续已于当日办妥；未转为甲公司普通股的可转换公司债券持有至到期，其本金及最后一期利息一次结清。假定：①甲公司采用实际利率法确认利息费用；②每年年末计提债券利息和确认利息费用；
③2×10年该可转换公司债券借款费用全部计入该机器设备成本；④(P/A，6％，5)=4.2124，(P/F，6％，5)=0.7473；⑤不考虑其他相关因素。
要求：
(1)分别计算发行时可转换公司债券负债成分的公允价值和应计入资本公积的金额，并作出
相关分录。
(2)计算甲公司2×10年12月31日应计提的可转换公司债券利息和应确认的利息费用。
(3)编制甲公司2×10年l2月31日计提可转换公司债券利息和应确认的利息费用的会计分录。
(4)编制甲公司2×11年1月1日支付可转换公司债券利息的会计分录。
(5)计算2×11年1月2日可转换公司债券转为甲公司普通股的股数。
(6)编制甲公司2×11年1月2日与可转换公司债券转为普通股有关的会计分录。
(“应付债券”科目要求写出明细科目；答案中的金额单位用万元表示)
