1、2013年12月31日，甲公司对一起未决诉讼确认的预计负债为160万元。2014年3月6曰，法院对该起诉讼判决，甲公司应赔偿乙公司80万元；甲公司和乙公司均不再上诉。甲公司适用的所得税税率为25%，所得税采用资产负债表债务法核算，按净利润的10%提取法定盈余公积，2013年度财务报告批准报出日为2014年3月31日，预计未来期间能够取得足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异。不考虑其他因素，该事项对甲公司2013年12月31日资产负债表“未分配利润”项目期末余额的影响金额为( )万元。
A．-54
B．54
C．72
D．80
2、 甲公司与乙公司均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率均为17％。因甲公司无法偿还到期债务，经协商，乙公司同意甲公司以库存商品偿还其所欠全部债务。债务重组日，重组债务的账面价值为1000万元；用于偿债商品的账面价值为600万元，公允价值为700万元。增值税税额为119万元。不考虑其他因素，该债务重组对甲公司利润总额的影响金额为（ ）万元。
A．100
B．281
C．181
D．300
多项选择题
3、 关于金融资产的初始计量，下列说法中正确的有（ ）。
A．取得可供出售金融资产发生的相关交易费用计人投资收益
B．持有至到期投资应当按取得时的公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额
C．可供出售金融资产应当按取得时的公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额
D．交易性金融资产应当按照取得时的公允价值和相关的交易费用之和作为初始确认金额
判断题
4、7.企业用于生产某种产品的、已确认为无形资产的非专利技术，其摊销金额应计入当期管理费用。（ ）
5、对于以旧换新方式销售商品，所售商品按照商品的售价扣除回收商品的价款后的金额确认收入。( )
6、 “业务活动成本”科目的借方余额反映当期业务活动成本的实际发生额，在会计期末，应将该科目当期借方发生额转入“非限定性净资产”科目，结转后该科目应无余额。（ ）
简答题
7、 (除题目中有特殊要求外，答案中金额单位以万元表示，有小数的，保留两位小数)
甲公司为房地产开发企业，采用公允价值模式对投资性房地产进行后续计量。
(1)2015年1月1日，甲公司以40000万元购买一栋公寓，其总面积为2万平方米，每平方米的价款为2万元，该公寓的预计使用年限是50年，预计净残值为0。甲公司从取得时起将该公寓对外出租。
(2)2015年甲公司租金收入总额1000万元，发生费用支出(不含折旧)200万元。2015年12月31日，甲公司出售了部分公寓，出售部分面积占20％，取得收入8400万元，当日办理了过户手续。年末该公寓公允价值为每平方米2．1万元。
其他资料：
(1)假定甲公司只发生上述一笔业务，且所发生的收入、支出均以银行存款结算。
(2)根据税法规定，出租的投资性房地产按照50年、采用年限平均法计提折旧，预计净残值为0，甲公司适用的所得税税率为25％。200万元的支出计入应纳税所得额，对该公寓税法规定从购买日开始计提折旧，公允价值变动不计入应纳税所得额。
(3)假定不考虑所得税以外的其他税费。
要求：
(I)编制甲公司2015年1月1日、12月31日与投资性房地产购买、公允价值变动，出租、出售相关的会计分录。
(2)计算该公寓2015年12月31日的账面价值、计税基础以及暂时性差异。
(3)计算甲公司2015年当期所得税，并编制与确认所得税费用相关的会计分录。
8、计算分析题(除题目中有特殊要求外，答案中金额单位以万元表示，有小数的，保留两位小数)
甲股份有限公司(以下简称甲公司)2013年至2016年与投资业务有关的资料如下：
(1)2013年11月1日，甲公司与乙股份有限公司(以下简称乙公司)签订股权转让协议。该股权转让协议规定：甲公司收购乙公司持有A公司股份总额的30％，收购价格为230万元，收购价款于协议生效后以银行存款支付；该股权转让协议于2013年12月25日分别经甲公司和乙公司临时股东大会审议通过，并依法报经有关部门批准。该股权协议生效日为2013年12
月31日。
(2)2014年1月1日，A公司股东权益总额为800万元，其中股本为400万元，资本公积为100万元，未分配利润为300万元(假定均为2013年度实现的净利润)。
(3)2014年1月1日，A公司董事会提出2013年利润分配方案。该方案如下：按实现净利润的10％提取法定盈余公积，不分配现金股利。对该方案进行会计处理后，A公司股东权益总额仍为800万元，其中股本为400万元，资本公积为100万元，盈余公积为30万元，未分配利润为270万元。假定2014年1月1日，A公司可辨认净资产的公允价值为800万元。
(4)2014年1月1 日，甲公司以银行存款支付收购股权价款230万元，并办理了相关的股权转让手续，甲公司对A公司能够施加重大影响。
(5)2014年5月1日，A公司股东大会通过2013年度利润分配方案。该分配方案如下：按实现净利润的10％提取法定盈余公积，分配现金股利100万元。
(6)2014年5月5日，甲公司收到A公司分派的现金股利。
(7)2014年6月30日，A公司因可供出售金融资产公允价值上升确认其他综合收益50万元。
(8)2014年度，A公司实现净利润160万元。
(9)2015年5月4日，A公司股东大会通过2014年度利润分配方案。该方案如下：按实现净利润的10％提取法定盈余公积，不分配现金股利。
(10)2015年度，A公司发生净亏损200万元。
(11)2015年12月31日，甲公司对A公司投资的预计可收回金额为200万元。
(12)2016年1月5日，甲公司将其持有的A公司股份全部对外转让，转让价款195万元，相关的股权划转手续已办妥，转让价款已存入银行。假定甲公司在转让股份过程中没有发生相关税费，并且不考虑内部交易和所得税的影响。
要求：
(1)确定甲公司收购A公司股权交易中的“股权转让日”。
(2)编制甲公司与上述经济业务有关的会计分录。
9、
要求：
(1)逐项判断上述交易或事项的会计处理是否正确(分别注明其序号即可)。
(2)对于其会计处理判断为不正确的，编制相应的调整会计分录。
(3)计算利润表及所有者权益变动表相关项目的调整金额。
10、
要求：
(1)确定甲公司上述交易或事项中资产，负债在2013年12月31目的计税基础，同时比较其账面价值与计税基础，计算所产生的应纳税暂时性差或可抵扣暂时性差异的金额．
(2)计算甲公司2013年应纳税所得额、应交所得税、递延所得税和所得税费用．
(3)编制甲公司2013年确认所得税费用的会计分录．
