1、 经相关部门批准，甲公司于2015年1月1日按面值发行分期付息、到期一次还本的可转换公司债券1000万份，每份面值为100元。可转换公司债券发行价格总额为100000万元，发行费用为1600万元，实际募集资金已存人银行专户。发行时二级市场上与之类似的没有附带转换权的债券市场利率为6％。下列说法中正确的是（ ）。
A．实际利率为6％
B．实际利率为各年的票面利率
C．实际利率应大于6％
D．实际利率应小于6％
2、某核电站以100000万元购建一项核设施。现 已达到预定可使用状态，预计在使用寿命届满 时，为恢复环境将发生弃置费用10000万元． 该弃置费用按实际利率折现后的金额为6200 万元。假定不考虑其他相关因素，该核设施的 入账价值为（ ）万元。
A．90000
B．100000
C．106200
D．110000
3、 大海公司为增值税一般纳税人，期末存货采用成本与可变现净值孰低计量，库存B材料专门用于生产乙产品，除此之外无其他用途。2014年12月31日，大海公司库存8材料的账面价值(成本)为60万元，市场购买价格总额为 55万元，假设不发生其他购买费用。由于B材料市场销售价格下降，市场上用8材料生产的乙产品的市场价格也发生下降，用B材料生产的乙产品的市场价格总额由l50万元下降为135万元，将8材料加工成乙产品预计尚需投入80 万元，估计销售乙产品的销售费用及税金为5万元。则2014年12月31日B材料的账面价值 为（ ）万元。
A．60
B．50
C．55
D．80
多项选择题
4、下列企业适用的所得税税率均为25%，采用资产负债表债务法核算所得税，不考虑其他 纳税调整事项，关于递延所得税的会计处理正确的有（ ）。
A．甲公司2014年经营亏损2000万元，甲公司预计在未来5年内能够产生足够的应纳税 所得额，用以弥补亏损，为此确认递延所得税资产500万元
B．乙公司2014年年初购入设备一台，乙公司在会计处理时按照年限平均法计提折旧，假 定该设备允许加速计提折旧，计税时按年数总和法计提折旧，金额比年限平均法多计提 折旧1000万元，为此确认递延所得税资产250万元
C．丙公司2014年年初以银行存款2000万元购入一项交易性金融资产，2014年年末该项 金融资产的公允价值为3000万元，为此公司确认递延所得税负债250万元
D．丁公司2014年年初以银行存款4000万元购入一项投资性房地产，对其采用公允价值 模式进行后续计量，2014年年末该项投资性房地产的公允价值为3000万元，计税基础为 3600万元，为此确认递延所得税负债150万元
5、 下列资产中，不需要计提折旧的有（ ）。
A．已划分为持有待售的固定资产
B．以公允价值模式进行后续计量的已出租厂房
C．因产品市场不景气尚未投入使用的外购机器设备
D．已经完工投入使用但尚未办理竣工决算的自建厂房
6、 下列项目中，可能确认“递延所得税资产”的有（ ）。
A．无形资产账面价值大于其计税基础
B．投资性房地产账面价值大于其计税基础
C．发生的超过规定标准的职工教育经费
D．计提产品质量保证费
7、 2014年甲企业招收部分残疾人，并签订正式劳动合同。2014年12月，甲企业收到政府为鼓励企业招收残疾人员而发放的社保和岗位补贴30万元。当年进行所得税申报时，税务机关允许其加计扣除100％残疾职工工资，共计100万元。下列关于这笔款项的说法，正确的有（ ）。
A．加计扣除的工资应确认为与收益相关的政府补助
B．加计扣除的工资不应确认为与收益相关的政府补助
C．2013年甲企业收到政府补助l30万元
D．2013年甲企业收到政府补助30万元
判断题
8、持有至到期投资和贷款，应当采用实际利率法，按摊余成本计量。（ ）
简答题
9、甲上市公司(以下简称甲公司)经批准于2014年1月1日以5010万元的价格(不考虑相关税费)发行面值总额为5000万元的可转换公司债券，筹集资金专门用于某工程项目。
(1)该可转换公司债券期限为3年，票面年利率为5%，实际年利率为6%。自2015年起，每年1月1日支付上年度利息。自2015年1月1日起，该可转换公司债券持有人可以申请按债券面值转为甲公司的普通股股票(每股面值为1元)，初始转换价格为每股10元，即按债券面值每10元转换1股股票。
2015年1月1日，债券持有者将可转换公司债券全部转为甲公司的普通股股票，相关手续已于当日办妥。
(2)除上述可转换公司债券外，甲公司还有两笔按本金取得的一般借款：
第一笔一般借款为2013年10月1日取得，本金为1000万元，年利率为6%，期限为2年；第二笔一般借款为2013年12月1日取得，本金为1500万元，年利率为7%，期限为18个月。
(3)工程项目于2014年1月1日开工，工程采用出包方式，发生的支出如下：
2014年1月1日支出2000万元；
2014年5月1日支出2600万元；
2014年7月1日支出1400万元；
(4)2014年8月1日，由于发生安全事故发生人员伤亡，工程停工。2015年1月1日，工程再次开工，并于当日发生支出600万元。2015年3月31日，工程验收合格，试生产后能够生产。2015年3月31日之后，为了使该工程能更好的使用，发生职工培训费50万元。
专门借款未动用部分用于短期投资，月收益率0．5%。
其他资料：(P／A，6%，3)=2．6730；(P／F，6%，3)=0．8396。
要求：
(1)编制2014年1月1日发行可转换公司债券的会计分录。
(2)判断该在建工程的资本化期间并说明理由。
(3)计算2014年专门借款及一般借款应予资本化的金额，编制与利息费用相关的会计分录。
(4)编制2015年1月1日支付债券利息及可转换公司债券转为甲公司普通股有关的会计分录。
10、
要求：
(1)分析判断甲公司和丙公司之间的资产交换是否属于非货币性资产交换。
(2)计算甲公司换出非专利技术应确认的损益。并编制甲公司有关业务的会计分录。
