1、下列各项中，不应计入相关金融资产或金融负债初始入账价值的是（ ）。
A．发行可转换公司债券时负债部分分摊的发行费用
B．取得可供出售金融资产发生的交易费用
C．取得持有至到期投资发生的交易费用
D．取得交易性金融资产发生的交易费用
2、2014年12月20日，经股东大会批准，甲公司向200名高管人员每人授予2万股普通股(每股面值1元)。根据股份支付协议的规定，这些高管人员自2015年1月1日起在公司连续服务满3年，即可于2017年12月31日无偿获得授予的普通股。甲公司普通股2014年12月20日的市场价格为每股12元，2014年12月31 E1的市场价格为每股15元。2015年12月31目的市场价格为每股16元，2016年12月31日的市场价格为每股14元，2017年12月31日的市场价格为每股13．5元。甲公司在确定与上述股份支付相关的费用时，应当采用的权益性工具的公允价值为每股（ ）元。
A．12
B．15
C．16
D．13．5
3、 2015年12月31日，甲公司有关资产、负债项目的期末余额如下：
2015年12月31日，即期汇率为1美元=6．2元人民币。甲公司在2015年度财务报表中因外币货币性项目期末汇率变动应当确认的汇兑损失为（ ）万元人民币。
A．14
B．-13
C．13
D．12
4、 甲社会团体的个人会员每年应交纳会费0．02万元，交纳期间为每年1月1日至12月31日，当年未按时交纳会费的会员下年度自动失去会员资格。该社会团体共有会员2000人。至2015年12月31日，1600人交纳当年会费，300人交纳了2015年度至2017年度的会费，100人尚未交纳当年会费，该社会团体2015年度应确认的会费收入为（ ）万元。
A．40
B．38
C．52
D．50
多项选择题
5、预计资产未来现金流量应当以资产的当前状况为基础，需要考虑（ ）。
A．与企业所得税收付有关的现金流量
B．与将来可能会发生的、尚未作出承诺的重组事项有关的预计未来现金流量
C．为实现资产持续使用过程中产生现金流入所必需的预计现金流出
D．资产使用寿命结束时处置资产所收到的现金净流量
6、 按照我国企业会计准则的规定，企业合并中发生的相关费用正确的处理方法有（ ）。
A．同一控制下企业合并发生的直接相关费用应计入当期损益
B．同一控制下企业合并发生的直接相关费用计入企业合并成本
C．非同一控制下企业合并发生的直接相关费用计入当期损益
D．企业合并时与发行权益性证券相关的费用抵减溢价发行收入
7、 下列事项中，商品所有权上的主要风险和报酬已经转移给购买方的有（ ）。
A．甲公司销售一批货物给乙公司，为保证到期收回货款，甲公司暂时保留该货物的法定所有权
B．甲公司向乙公司销售某产品，产品已经发出。甲公司承诺，如果售出商品在2个月内因质量问题不符合要求，客户可以要求退货。由于该产品是新产品，甲公司无法可靠估计退货比例
C．甲公司向乙公司销售一批价值为10万元的商品，约定甲公司应于6个月后按l5万元的价格将所售商品购回
D．企业发出一批商品，采用视同买断方式委托某单位代为销售，产品无论是否卖出均与本企业无关
简答题
8、甲公司为机床生产和销售企业，2008年12月31日“预计负债—产品质量担保”科目年末余额为10万元。2009年第一季度、第二季度、第三季度、第四季度分别销售机床100台、200台、220台和300台，每台售价为10万元。对购买其产品的消费者，甲公司做出如下承诺：机床售出后三年内如出现非意外事件造成的机床故障和质量问题，甲公司免费负责保修（含零部件更换）。根据以往的经验，发生的保修费一般为销售额的1%～2%。假定甲公司2009年四个季度实际发生的维修费用分别为8万元、22万元、32万元和28万元（假定上述费用以银行存款支付50%，另50%为耗用的原材料，不考虑增值税进项税额转出）。
要求：
（1）编制每个季度发生产品质量保证费用的会计分录；
（2）分季度确认产品质量保证负债金额并编制相关会计分录；
（3）计算每个季度末“预计负债—产品质量担保”科目的余额。
9、甲公司适用的所得税税率为25%。2014年1月1日递延所得税资产余额15万元（存货计提跌价准备），递延所得税负债余额（交易性金融资产公允价值变动）为7.5万元。
2014年利润总额5 000万元。
（1）2014年1月1日，以1 043.27万元自证券市场购入当日发行的3年期国债，每年付息到期还本，面值1 000万元，票面利率6%，实际利率5%，作为持有至到期投资核算。
（2）2014年1月1日，以2 000万元自证券市场购入当日发行的5年期债券，每年付息到期还本，面值2 000万元，票面利率5%，实际利率5%，作为持有至到期投资核算。
（3）2013年12月购入管理用设备，支付价款1 500万元。预计使用年限5年，预计净残值为0，年数总和法计提折旧。税法规定用年限平均法计提折旧。
（4）2014年6月30日，甲公司被税务机关处以10万元罚款，罚款尚未支付。
（5）2014年10月10日，甲公司购入股票，支付款项200万元，划分为可供出售金融资产，12月31日，其公允价值为150万元。
（6）2014年12月15日，甲公司被乙公司提起诉讼，要求其赔偿损失。12月31日，尚未审结。甲公司确认预计负债100万元，税法规定赔款实际发生时可在税前扣除。
（7）2014年计提产品质量保证160万元，实际发生保修费80万元
（8）甲公司预计未来暂时性差异转回时能够产生足够的应纳税所得额。
要求：（1）计算2014年应纳税所得额和应交所得税。
（2）计算2014年确认的递延所得税和所得税费用。
（3）编制确认所得税费用的分录。
10、2012年1月1日，经股东大会批准，甲上市公司(以下简称甲公司)与50名高级管理人员
签署股份支付协议。协议规定：①甲公司向50名高级管理人员每人授予10万份股票期权，行权条件为这些高级管理人员从授予股票期权之日起连续服务满3年，且公司3年平均净利润增长率达到12％；②符合行权条件后，每持有1股股票期权可以自2015年1月1日起l年内，以每股5元的价格购买甲公司1股普通股股票，在行权期间内未行权的股票期权将失效。甲公司估计授予日每股股票期权的公允价值为15元。2012年至2015年，甲公司与股票期权有关的资料如下：
(1)2012年，甲公司有1名高级管理人员离开公司，本年净利润增长率为10％。该年年末，
甲公司预计未来两年还将有1名高级管理人员离开公司，预计3年平均净利润增长率将达到
12％：2012年年末每股股票期权的公允价值为16元。
(2)2013年，甲公司没有高级管理人员离开公司，本年净利润增长率为14％。该年年末，甲
公司预计未来1年将有2名高级管理人员离开公司．预计3年平均净利润增长率将达到12．5％：2014年年末每股股票期权的公允价值为18元。
(3)2014年5月，甲公司自证券市场回购本公司股票500万股，共支付款项4025万元，作为库存股待行权时使用。
(4)2014年，甲公司有1名高级管理人员离开公司，本年净利润增长率为15％。该年年末，
每股股票期权的公允价值为20元。
(5)2015年3月，48名高级管理人员全部行权，甲公司共收到款项2400万元，相关股票的
变更登记手续已办理完成。
要求：
(1)编制甲公司回购本公司股票时的相关会计分录。
(2)计算甲公司2012年、2013年和2014年因股份支付应确认的费用，并编制相关会计分录。
(3)编制2015年甲公司高级管理人员行权时的相关会计分录。(答案中的金额单位用万元表示)
