1、 下列项目中，不属于投资性房地产的是（ ）。
A．房地产企业开发的已出租的房屋
B．持有并准备增值后转让的房屋建筑物
C．以经营租赁方式租出的写字楼
D．持有并准备增值后转让的土地使用权
2、 2012年12月31日，甲公司持有的某项可供出售权益工具投资的公允价值为2200万元，账面价值为3500万元。该可供出售权益工具投资前期已因公允价值下降减少账面价值1500万元。考虑到股票市场持续低迷已超过9个月，甲公司判断该资产价值发生严重且非暂时性下跌。甲公司对该金融资产应确认的减值损失金额为（ ）万元。
A．700
B．1300
C．1500
D．2800
3、 甲公司为某集团母公司，其与控股子公司(乙公司)会计处理存在差异的下列事项中，在编制合并财务报表时，应当作为会计政策予以统一的是（ ）。
A．甲公司产品保修费用的计提比例为售价的3%，乙公司为售价的1%
B．甲公司对机器设备的折旧年限按不少于10年确定，乙公司为不少于15年
C．甲公司对投资性房地产采用成本模式进行后续计量，乙公司采用公允价值模式
D．甲公司对1年以内应收款项计提坏账准备的比例为期末余额的5%，乙公司为期末余额的10%
4、甲企业出售一项商标权，所得价款为1 200 000元，应交纳的增值税为72 000元（税率6%）。该商标权成本为3 000 000元，出售时已摊销金额为1 800 000元，已计提的减值准备为300 000元。此业务对甲企业损益的影响为 （ ）。
A．228 000
B．340 000
C．300 000
D．2 190 000
5、 甲社会团体按照会员代表大会通过的会费收缴办法的规定，该社会团体的个人会员应当每年缴纳200元会费，每年度会费应当在当年度1月1日至12月31日缴纳。假设2015年1月1日，该社会团体收到某个人通过邮局汇款支付的会费800元，该个人说明此款项是支付2015年、2016年、2017年和2018年四个年度的会费。甲社会团体2015年应确认会费收人为（ ）元。
A．200
B．800
C．0
D．100
多项选择题
6、 A公司将原采用公允价值模式计价的一幢出租用办公楼收回，作为企业的自用房地产处理。在出租收回前，该投资性房地产的成本和公允价值变动明细科目分别为1000万元和200万元（贷方）。转换当日该厂房的公允价值为900万元。关于该事项，下列说法正确的有( )。
A．该资产在转换日影响损益的金额为100万元
B．该资产在转换日影响损益的金额为0
C．转换时固定资产的入账价值是800万元
D．对于投资性房地产持有期间产生的公允价值变动损益在投资性房地产转换为固定资产时不用作处理
7、 下列税金中，应计入存货成本的有（ ）。
A．进口原材料交纳的进口关税
B．不能抵扣的增值税
C．由受托方代收代缴的收回后继续用于生产应税消费品的商品负担的消费税
D．由受托方代收代缴的收回后直接用于对外销售的商品负担的消费税
8、 关于所得税的列报，下列说法中正确的有（ ）。
A．递延所得税资产和递延所得税负债一般应当分别作为非流动资产和非流动负债在资产负债表中列示
B．在个别财务报表中，当期所得税资产与负债及递延所得税资产与递延所得税负债可以以抵销后的净额列示
C．所得税费用应当在利润表中单独列示
D．在合并财务报表中，一方的当期所得税资产或递延所得税资产与另一方的当期所得税负债或递延所得税负债应当以抵销后的净额列示
简答题
9、甲公司2008年、2009年的利润表“利润总额”项目的金额分别为4 000万元、4 197万元。所得税税率为25%。假设2007年产生的暂时性差异均可在2009年及以后期间转回。甲公司与所得税有关的经济业务如下：（假定2007年之前不存在暂时性差异）
（1）2008年：
①2008年末存货的账面余额为1 100万元，存货跌价准备余额为100万元。
②2007年12月购入固定资产，原值为1 800万元，折旧年限为10年，净残值为零，会计采用双倍余额递减法计提折旧；按照税法规定，其最低折旧年限为10年，税法按照直线法计提折旧，净残值为零。
③2008年支付非公益性赞助支出为600万元。
④2008年本年发生新技术研究开发支出共计1 500万元，其中900万元资本化支出计入无形资产成本，年末已达到预定可使用状态（尚未开始摊销）。税法中规定企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50%加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的150%摊销。该无形资产按照10年采用直线法摊销，预计净残值为零。税法规定的摊销方法、年限和预计净残值与会计规定相同。
⑤2008年支付违反税收罚款支出300万元。
（1）计算2008年暂时性差异并填列下表。
（2）计算2008年应交所得税。
（3）计算2008年递延所得税费用。
（4）计算2008年利润表确认的所得税费用。
（5）编制2008年与所得税有关的会计分录。
（6）计算2009年暂时性差异并填列下表。
（7）计算2009年应交所得税。
（8）计算2009年递延所得税费用。
（9）计算2009年利润表确认的所得税费用。
（10）编制2009年与所得税有关的会计分录。
10、 (除题目中有特殊要求外，答案中金额单位以万元表示，有小数的，保留两位小数)
甲股份有限公司(以下简称甲公司)为上市公司，系增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％。甲公司2014年度财务报告于2015年4月10日经董事会批准对外报出。报出前有关情况和业务资料如下：
(1)甲公司在2015年1月进行内部审计过程中，发现以下情况：
(1)2014年7月1日，甲公司采用支付手续费方式委托乙公司代销8产品400件，售价为每件10万元．按售价(不含增值税)的5％向乙公司支付手续费(由乙公司从售价中直接扣除)。当日，甲公司发出8产品400件，单位成本为8万元。甲公司据此确认应收账款3800万元、销售费用200万元、销售收入4000万元，同时结转销售成本3200万元。2014年12月31日，甲公司收到乙公司转来的代销清单，B产品已销售200件，同时开出增值税专用发票；但尚未收到乙公司代销B产品的款项。当日，甲公司确认应收账款340万元、应交增值税销项税额340万元。
②2014年12月1日，甲公司与丙公司签订合同销售C产品一批，售价为4000万元，成本为2800万元。当日，甲公司将收到的丙公司预付货款2000万元存入银行。2014年12月31日，该批产品尚未发出，也未开具增值税专用发票。甲公司据此确认销售收入2000万元、结转销售成本1400万元。
③2014年12月31日，甲公司对丁公司长期股权投资的账面价值为1800万元，拥有丁公司60％有表决权的股份。当日，如将该投资对外出售，预计售价为1500万元，预计相关税费为20万元；如继续持有该投资，预计在持有期间和处置时形成的未来现金流量的现值为1450万。甲公司据此于2014年12月31日就该长期股权投资计提减值准备300万元。
(2)2015年1月1日至4月10日期间，甲公司发生的交易或事项资料如下：
①2015年1月12日，甲公司收到戊公司退回的2014年12月从其购人的一批D产品，以及税务机关开具的进货退出相关证明。当日，甲公司向戊公司开具红字增值税专用发票。该批D产品的销售价格为200万元，增值税税额为34万元，销售成本为140万元。至2015年1月12日。甲公司尚未收到销售D产品的款项。2015年3月2日，甲公司获知庚公司被法院依法宣告破产，预计应收庚公司款项200万元收回的可能性极小，应按全额计提坏账准备。甲公司在2014年12月31日已被告知庚公司资金周转困难可能无法按期偿还债务，因而相应计提了坏账准备60万元。
(3)其他资料：
①上述产品销售价格均为公允价格(不含增值税)；销售成本在确认销售收入时逐笔结转。除特别说明外，所有资产均未计提减值准备。
②甲公司适用的所得税税率为25％；2014年度所得税汇算清缴于2015年2月28日完成，在此之前发生的2014年度纳税调整事项，均可进行纳税调整；假定预计未来期间能够产生足够的应纳税所得额用于抵扣暂时性差异。不考虑除增值税、所得税以外的其他相关税费。
③甲公司按照当年实现净利润的10％提取法定盈余公积。
要求：
(1)判断资料(1)中相关交易或事项的会计处理，哪些不正确(分别注明其序号)。
(2)对资料(1)中不正确的会计处理，编制相应的调整分录。
(3)判断资料(2)相关资产负债表日后事项，哪些属于调整事项(分别注明其序号)。
(4)对资料(2)中判断为资产负债表日后调整事项的，编制相应的调整分录。(逐笔编制涉及所得税的会计分录；合并编制涉及“利润分配一未分配利润”、“盈余公积一法定盈余公积”的会计分录)
