1、 下列项目中，产生可抵扣暂时性差异的是（ ）。
A．固定资产会计折旧小于税法折旧
B．企业持有一项固定资产，会计规定按10年采用直线法计提折旧，税法按8年采用直线法计提折旧
C．对固定资产，企业根据期末公允价值大于账面余额的部分进行了调整
D．对无形资产，企业根据期末可收回金额小于账面价值计提减值准备的部分
2、 甲公司拥有一个厂房，该厂房账面原价3 500 000元，已计提折旧2 350 000元；乙公司拥有一项长期股权投资，账面价值1 050 000元，两项资产均未计提减值准备。厂房的公允价值不能可靠计量；乙公司拥有的长期股权投资公允价值也不能可靠计量。双方商定，乙公司以两项资产账面价值的差额为基础，支付甲公司100 000元补价，以换取甲公司拥有的厂房。税务机关核定甲公司需要为交换厂房支付营业税57 500元，尚未支付假定除营业税外，交易中没有涉及其他相关税费。换入厂房的入账价值为（ ）万元。
A．1 050 000
B．750 000
C．1 150 000
D．100 000
3、 甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。2015年1月甲公司董事会决定将本公司生产的1000件产品作为福利发放给公司管理人员。该批产品的单位成本为1．2万元，市场销售价格为每件2万元(不含增值税税额)。假定不考虑其他相关税费，甲公司2015年因该项业务应计入管理费用的金额为（ ）万元。
A．2340
B．1200
C．2000
D．1540
4、2012年12月31日，甲公司根据类似案件的经验判断，一起未决诉讼的最终判决很可能对公司不利，预计将要支付的赔偿金额在500万元至900万元之间，且在此区间每个金额发生的可能性大致相同；基本确定可从第三方获得补偿款40万元。甲公司应对该项未决诉讼确认预计负债的金额为（ ）万元。
A．460
B．660
C．700
D．860
多项选择题
5、6. 下列各项中，属于设定收益计划中计划资产回报的有（ ）。
A．计划资产产生的股利
B．计划资产产生的利息
C．计划资产已实现的利得
D．计划资产未实现的损失
6、 A公司2013年度发生了4000万元的广告费用，在发生时已计入当期损益，税法规定广告费支出不超过当年销售收入15%的部分，准予扣除；超过部分允许在以后年度税前扣除。2013年度A公司实现销售收入20000万元，会计利润为1 000万元。A公司所得税税率为25%，不考虑其他纳税调整事项。A公司2013年年末应确认（ ）。
A．递延所得税负债250万元
B．应交所得税2750万元
C．所得税费用2500万元
D．递延所得税资产250万元
判断题
7、 民间非营利组织的限定性净资产的限制如果已经解除，应当对该限定性净资产进行重新分类。（ ）
简答题
8、 甲公司为房地产开发企业，采用公允价值模式计量投资性房地产，营业税税率为5%。有关资料如下：
（1）2011年12月1日，甲公司与A公司签订协议，将其一栋商品房出租给A公司，租期为3年，每年租金为1000万元，于每年年初收取，2012年1月1日为租赁期开始日，2014年12月31日到期。2012年1月1日，该商品房的公允价值为30000万元，账面余额为10000万元，未计提减值准备。各年1月1日均收到当年租金。
（2）2012年12月31日，该投资性房地产的公允价值为30500万元。
（3）2013年12月31日，该投资性房地产的公允价值为30800万元。
（4）为了提高商品房的租金收入，甲公司决定在租赁期届满后对办公楼进行改扩建和装修，并与B公司签订经营租赁合同，约定完工时将办公楼出租给B公司,每季度初收取租金600万元。2014年12月31日，租赁协议到期，甲公司收回该商品房并转入改扩建和装修工程。
（5）2015年1月1日，从银行取得专门借款1000万元用于改扩建和装修工程，存入银行。年利率为5%，3年期，分期付息。2015年1月1日，支付工程款项1000万元。
（6）2016年3月31日完工，支付工程款项500万元，并于当日将该房地产出租给B公司。
（7）2019年3月31日，出租给B公司的商品房租赁期届满，收回后直接出售给C公司，取得价款60000万元。2016年3月31日至2019年3月31日累计公允价值变动收益为2000万元。
要求：
（1）编制2012年1月1日转换房地产的有关会计分录。
（2）编制每年收到A公司租金及相关营业税的会计分录。（假定年末确认租金收入）
（3）编制投资性房地产2012年和2013年末公允价值变动的相关分录。
（4）编制该商品房进行改建和装修的相关分录。
（5）编制出售投资性房地产的相关会计分录。
（答案中的金额单位用万元表示）
9、20×6年1月1日，经股东大会批准，甲上市公司（以下简称“甲公司”）与50名高级管理人员签署股份支付协议。协议规定：①甲公司向50名高级管理人员每人授予10万股股票期权，行权条件为这些高级管理人员从授予股票期权之日起连续服务满3年，公司3年平均净利润增长率达到12%；②符合行权条件后，每持有1股股票期权可以自20×9年1月1日起1年内，以每股5元的价格购买甲公司1股普通股股票，在行权期间内未行权的股票期权将失效。甲公司估计授予日每股股票期权的
公允价值为15元。20×6年至20×9年，甲公司与股票期权有关的资料如下：
（1）20×6年5月，甲公司自市场回购本公司股票500万股，共支付款项4 025万元，作为库存股待行权时使用。
（2）20×6年，甲公司有1名高级管理人员离开公司，本年净利润增长率为10%。该年末，甲公司预计未来两年将有1名高级管理人员离开公司，预计3年平均净利润增长率将达到12%；每股股票期权的公允价值为16元。
（3）20×7年，甲公司没有高级管理人员离开公司，本年净利润增长率为14%。该年末，甲公司预计未来1年将有2名高级管理人员离开公司，预计3年平均净利润增长率将达到12.5%；每股股票期权的公允价值为18元。
（4）20×8年，甲公司有1名高级管理人员离开公司，本年净利润增长率为15%。该年末，每股股票期权的公允价值为20元。
（5）20×9年3月，48名高级管理人员全部行权，甲公司共收到款项2 400万元，相关股票的变更登记手续已办理完成。
要求：
（1）编制甲公司回购本公司股票时的相关会计分录。
（2）计算甲公司20×6年、20×7年、20×8年因股份支付应确认的费用，并编制相关会计分录。
（3）编制甲公司高级管理人员行权时的相关会计分录。
10、2013年2月1日，甲建筑公司（以下简称“甲公司”）与乙房地产开发商（本题下称“乙公司”）签订了一份住宅建造合同，合同总价款为24000万元，建造期限2年，乙公司于开工时预付30%的合同价款。甲公司于2013年3月1日开工建设，估计工程总成本为22000万元。至2013年12月31日，甲公司实际发生成本10000万元。由于建筑材料价格和人工成本上涨，甲公司预计完成合同尚需发生成本15000万元。为此，甲公司于2013年12月31日要求增加合同价款2000万元，但未能与乙公司达成一致意见。2013年，两公司结算的金额为9000万元，年末收到的价款为1500万元。
2014年6月，乙公司决定将原规划的普通住宅升级为高档住宅，与甲公司协商一致，同意增加合同价款3000万元。2014年度，甲公司实际发生成本12000万元，年底预计完成合同尚需发生3000万元。本年结算金额为13000万元，未收到价款。
2015年2月底，工程按时完工，甲公司累计实际发生工程成本25000万元。在2015年2月底，工程结算金额为5000万元。款项尚未收到。
假定：
（1）每年发生的成本中有60%是人工成本，人工工资尚未支付。剩余的40%为购入材料成本。
（2）该建造合同的结果能够可靠估计，甲公司采用累计实际发生合同成本占合同预计总成本的比例确定完工进度；
（3）甲公司2013年度的财务报表于2014年1月10日对外提供，此时仍未就增加合同价款事宜与乙公司达成一致意见。
要求：
（1）根据资料，编制2013年收到预收账款、发生成本、结算款项的分录；
（2）计算甲公司2013年应确认的合同收入、合同费用，并编制会计分录；
（3）根据资料，编制2014年收到预收账款、发生成本、结算款项的分录；
（4）计算甲公司2014年应确认的合同收入、合同费用，并编制会计分录；
（5）根据资料，编制2015年收到预收账款、发生成本、结算款项的分录；
（6）计算甲公司2015年应确认的合同收入、合同费用，并编制会计分录。
