1、 企业享受的下列税收优惠中，属于企业会计准则规定的政府补助的是（ ）。
A．增值税出口退税
B．免征的企业所得税
C．减征的企业所得税
D．先征后返的企业所得税
2、甲公司2015年12月25日支付价款2040万元(含已宣告但尚未发放的现金股利60万元)取得一项股权投资，另支付交易费用10万元，划分为可供出售金融资产。2015年12月28日．收到现金股利60万元。2015年12月31日，该项股权投资的公允价值为2105万元。假定不考虑所得税等其他因素。甲公司2015年因该项股权投资应直接计入其他综合收益的金额为（ ）万元。
A．55
B．65
C．115
D．125
3、 甲企业生产某单一产品，并且只拥有A、B、c三家工厂。三家工厂分别位于三个不同的国家，而三个国家又位于三个不同的洲。工厂A生产一种组件，由工厂8或者C进行组装，最终产品由B或者c销往世界各地，工厂B的产品可以在本地销售，也可以在C所在洲销售(如果将产品从8运到C所在洲更加方便的话)。B和c的生产能力合在一起尚有剩余，并没有被完全利用。B和C生产能力的利用程度依赖于甲企业对于销售产品在两地之间的分配。假定A生产的产品不存在活跃市场。下
列说法中正确的是（ ）。
A．应将A认定为一个单独的资产组
B．应将A、B和C认定为一个资产组
C．应将B和C认定为一个资产组
D．应将A、B和C认定为三个资产组
4、 甲公司对投资性房地产采用成本模式进行后续计量。自2014年l2月31日起，甲公司将一栋建筑物出租给某单位，租期为4年，每年收取租金650万元。该投资性房地产原价为12000万元，预计使用年限为40年，预计净残值为零，采用年限平均法计提折旧。该投资性房地产对甲公司2015年利润总额的影响金额为（ ）万元。
A．-300
B．350
C．300
D．650
多项选择题
5、下列各项中，发生时不应计入当期损益的有（ ）。
A．开发无形资产时发生的符合资本化条件的支出
B．以公允价值计量的投资性房地产持有期间公允价值的变动
C．经营用固定资产转为持有待售时其账面价值小于公允价值减去处置费用后的金额
D．对联营企业投资的初始投资成本大于应享有投资时联营企业可辨认净资产公允价值的差额
6、 下列项目中，可以产生可抵扣暂时性差异的有（ ）。
A．本期发生亏损
B．确认国债利息收入
C．本期超标的广告费
D．本期超标的业务招待费
判断题
7、 因子公司少数股东增资导致母公司股权稀释，母公司在增资前计算的占子公司账面净资产份额与增资后计算的占子公司账面净资产份额之间的差额计入其他综合收益。（ ）
8、对于换取职工服务的权益结算的股份支付，企业在等待期内的每个资产负债表日，应按照权益工具在授予日的公允价值计量。（ ）
简答题
9、甲公司2008年、2009年的利润表“利润总额”项目的金额分别为4 000万元、4 197万元。所得税税率为25%。假设2007年产生的暂时性差异均可在2009年及以后期间转回。甲公司与所得税有关的经济业务如下：（假定2007年之前不存在暂时性差异）
（1）2008年：
①2008年末存货的账面余额为1 100万元，存货跌价准备余额为100万元。
②2007年12月购入固定资产，原值为1 800万元，折旧年限为10年，净残值为零，会计采用双倍余额递减法计提折旧；按照税法规定，其最低折旧年限为10年，税法按照直线法计提折旧，净残值为零。
③2008年支付非公益性赞助支出为600万元。
④2008年本年发生新技术研究开发支出共计1 500万元，其中900万元资本化支出计入无形资产成本，年末已达到预定可使用状态（尚未开始摊销）。税法中规定企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50%加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的150%摊销。该无形资产按照10年采用直线法摊销，预计净残值为零。税法规定的摊销方法、年限和预计净残值与会计规定相同。
⑤2008年支付违反税收罚款支出300万元。
（1）计算2008年暂时性差异并填列下表。
（2）计算2008年应交所得税。
（3）计算2008年递延所得税费用。
（4）计算2008年利润表确认的所得税费用。
（5）编制2008年与所得税有关的会计分录。
（6）计算2009年暂时性差异并填列下表。
（7）计算2009年应交所得税。
（8）计算2009年递延所得税费用。
（9）计算2009年利润表确认的所得税费用。
（10）编制2009年与所得税有关的会计分录。
10、甲公司适用的所得税税率为25%。2014年1月1日递延所得税资产余额15万元（存货计提跌价准备），递延所得税负债余额（交易性金融资产公允价值变动）为7.5万元。
2014年利润总额5 000万元。
（1）2014年1月1日，以1 043.27万元自证券市场购入当日发行的3年期国债，每年付息到期还本，面值1 000万元，票面利率6%，实际利率5%，作为持有至到期投资核算。
（2）2014年1月1日，以2 000万元自证券市场购入当日发行的5年期债券，每年付息到期还本，面值2 000万元，票面利率5%，实际利率5%，作为持有至到期投资核算。
（3）2013年12月购入管理用设备，支付价款1 500万元。预计使用年限5年，预计净残值为0，年数总和法计提折旧。税法规定用年限平均法计提折旧。
（4）2014年6月30日，甲公司被税务机关处以10万元罚款，罚款尚未支付。
（5）2014年10月10日，甲公司购入股票，支付款项200万元，划分为可供出售金融资产，12月31日，其公允价值为150万元。
（6）2014年12月15日，甲公司被乙公司提起诉讼，要求其赔偿损失。12月31日，尚未审结。甲公司确认预计负债100万元，税法规定赔款实际发生时可在税前扣除。
（7）2014年计提产品质量保证160万元，实际发生保修费80万元
（8）甲公司预计未来暂时性差异转回时能够产生足够的应纳税所得额。
要求：（1）计算2014年应纳税所得额和应交所得税。
（2）计算2014年确认的递延所得税和所得税费用。
（3）编制确认所得税费用的分录。
