1、 20*3年12月31日，A公司对一条存在减值迹象的生产线进行减值测试。该生产线由A．B．C三台设备组成，被认定为一个资产组；A．B．C三台设备的账面价值分别为40万元、60万元、100万元。减值测试表明，A设备的公允价值减去处置费用后的净额为30万元，B和C设备无法合理估计其公允价值减去处置费用后的净额以及未来现金流量的现值；该生产线的可收回金额为120万元。不考虑其他因素，A设备应分摊的减值损失为（ ）万元。
A．10
B．24
C．15
D．20
2、 甲企业2013年1月对某生产线进行更新改造，该生产线账面原值为400万元，已计提折旧230万元、减值准备40万元。改良时被替换资产的账面价值为25万元、发生的可资本化相关支出共计105万元，2013年6月工程完工。更新改造后该生产线预计尚可使用年限为5年，预计净残值为零，按年数总和法计提折旧。则该企业2013年对更新改造后生产线应计提的折旧为（ ）万元。
A．30
B．35
C．50
D．70
3、 对于以权益结算换取职工服务的股份支付，企业应当在等待期内每个资产负债表日，按授予日权益工具的公允价值，将当期取得的服务计入相关资产成本或当期费用，同时计入（ ）。
A．资本公积——股本溢价
B．资本公积——其他资本公积
C．盈余公积
D．应付职工薪酬
4、 2014年6月9日，甲公司支付价款855万元(含交易费用5万元)购入乙公司股票100万股，占乙公司有表决权股份的2％，作为可供出售金融资产核算。2014年12月31日，该股票市场价格为每股9元。2015年2月5日，乙公司宣告发放现金股利1000万元。2015年8月21日．甲公司以每股8元的价格将乙公司股票全部转让。不考虑其他因素，甲公司2015年利润表中因该可供出售金融资产应确认的投资收益为（ ）万元。
A．-35
B．-55
C．-100
D．-80
5、 某企业采用成本与可变现净值孰低对存货进行期末计价，成本与可变现净值按单项存货进行比较。2014年12月31日，甲、乙、丙三种存货的成本与可变现净值分别为：甲存货成本20万元，可变现净值l6万元；乙存货成本24万元，可变现净值30万元；丙存货成本36万元，可变现净值30万元。甲、乙、丙三种存货已计提的存货跌价准备分别为2万元、4万元、3万元。假定该企业只有这三种存货，2014年12月31日，该企业应补提的存货跌价准备总额为（ ）万元。
A．-1
B．1
C．2
D．10
多项选择题
6、 下列项目中，可能会引起企业营业利润发生增减变动的有（ ）。
A．出售无形资产发生的净损失
B．已确认收入的售出商品发生销售折让
C．计提商誉减值准备
D．出租固定资产取得的租金
7、 甲公司2015年1月2日取得乙公司30％的股权，并与其他投资方共同控制乙公司，甲公司、乙公司2015年发生的下列交易或事项中，会对甲公司2015年个别财务报表中确认对乙公司投资收益产生影响的有（ ）。
A．甲公司将成本为50万元的产品以80万元出售给乙公司作为固定资产
B．乙公司股东大会通过发放股票股利的议案
C．乙公司将账面价值200万元的专利权作价360万元出售给甲公司作为无形资产
D．投资时甲公司投资成本小于应享有乙公司可辨认净资产公允价值份额
判断题
8、民间非营利组织对其受托代理的非现金资产，如果资产凭据上标明的金额与其公允价值相差较大，应以该资产的公允价值作为入账价值。（ ）
简答题
9、 甲公司2014年度实现利润总额1000万元，适用的所得税税率为25%，所得税采用资产负债表债务法核算，假定未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣暂时性差异。
甲公司2014年度发生的有关交易和事项中，会计处理与税法规定存在差异的有：
(1)某批外购存货年初、年末借方余额分别为990万元和900万元，相关递延所得税资产年初余额为25万元，该批存货跌价准备年初、年末贷方余额分别为100万元和80万元，当年转回存货跌价准备20万元，税法规定，存货跌价损失在计算应纳税所得额时不包括在内。
(2)2014年6月20 日，甲公司因违反税收的规定被税务部门处以10万元罚款，罚款尚未支付。税法规定，企业违反国家法规所支付的罚款不允许在税前扣除。
(3)2014年10月5日，甲公司自证券市场购人某公司股票，支付价款200万元，甲公司将该股票作为可供出售金融资产核算。2014年12月31日，该股票的公允价值为250万元。税法规定，可供出售金融资产持有期间公允价值变动金额及减值损失不计入应纳税所得额，待出售时一并计人应纳税所得额。
(4)2014年12月10日，甲公司被乙公司提起诉讼，要求其赔偿未履行合同造成的经济损失；2014年12月31日，该诉讼尚未审结，甲公司预计很可能支出的金额为100万元。税法规定，该诉讼损失在实际发生时允许在税前扣除。
另外，自2015年1月1日起，甲公司享受高新技术企业的税收优惠，同时该公司适用的所得税税率变更为15%。
要求：
(1)分别计算甲公司有关资产、负债在2014年年末的账面价值、计税基础及其相关的暂时性差异、递延所得税资产或递延所得税负债的余额，计算结果填列在下列表格中(不必列示计算过程)。
(2)逐项计算甲公司2014年年末应确认或转回的递延所得税资产、递延所得税负债的金额。
(3)分别计算甲公司2014年度应纳税所得额、应交所得税以及所得税费用(或收益)的金额。
(4)编制甲公司2014年度与确认所得税费用(或收益)相关的会计分录。
10、A公司于2010年1月2日从证券市场上购入B公司于2010年1月1日发行的债券，该债券三年期、票面年利率为4%，到期日为2013年1月1日，到期日一次归还本金和利息。A公司购入债券的面值为1000万元，实际支付价款为947.50万元，另支付相关费用20万元。A公司购入后将其划分为持有至到期投资。2010年年末债务人发生损失，估计该项债券的未来现金流量的现值为900万元，购入债券的实际利率为5%。在2011年12月31日减值因素消失了，未来现金流量的现值为1100万元，假定按年计提利息，利息不是以复利计算。
要求：编制A公司从2010年1月2日至2011年12月31日上述有关业务的会计分录。（金额单位用万元表示，计算结果精确到小数点后两位）
