2016年中级会计师考试中级会计实务每日一练(5月7日)

单项选择题
1、2013年12月31日，甲公司存在一项未决诉讼。根据类似案例的经验判断，该项诉讼败诉的可能性为90%。如果败诉，甲公司将须赔偿对方100万元并承担诉讼费用5万元，但很可能从第三方收到补偿款10万元。2013年12月31日，甲公司应就此项未决诉讼确认的预计负债金额为（　　）万元。
A．90
B．95
C．100
D．105

2、 甲公司自2014年1月1日起自行研究开发一项新专利技术。适用的所得税税率为25%。甲公司2014年实现利润总额为10000万元。2014年度研发支出为2000万元，其中费用化的支出为800万元，资本化支出为1200万元。2014年7月1日，该项专利技术获得成功并取得专利权。甲公司预计该项专利权的使用年限为10年，采用直线法进行摊销，均与税法规定相同。
税法。规定，研究开发支出未形成无形资产计入当期损益的，按照研究开发费用的50%加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的150%摊销。假定不考虑其他因素，则确认所得税费用是（ ）万元。
A．2392.5
B．2500
C．0
D．2332.5


3、 自用投资性房地产转换为公允价值计量的投资性房地产，公允价值大于账面价值的差额计入（　　）。
A．资本公积
B．当期损益
C．其他综合收益
D．公允价值变动损益


4、 甲公司与乙公司均为增值税一般纳税人。因甲公司无法偿还到期债务，经协商，乙公司同意甲公司以库存商品偿还其所欠全部债务。债务重组日，重组债务的账面价值为1 000万元；用于偿债商品的账面价值为600万元，公允价值为700万元，增值税额为119万元。不考虑其他因素，该债务重组对甲公司利润总额的影响金额为（　　）。
A．100万元　　
B．181万元
C．281万元　　
D．300万元


5、 乙公司和丙公司均为甲公司的子公司。2012年6月10日，乙公司将其一件产品销售给丙公司作为管理用固定资产使用，售价为25万元(不含增值税)，款项已收到，销售成本为13万元(未减值)。丙公司购人后按4年的期限、采用年限平均法计提折旧，预计净残值为零。甲公司在编制2015年度合并财务报表时，应调减“未分配利润一年初”项目的金额是（　　）万元。
A．1．5
B．12
C．4．5
D．7．5


多项选择题
6、 下列关于民间非营利组织业务活动成本的说法中，正确的有（　）。
A．业务活动成本是指民间非营利组织为了实现其业务活动目标、开展其项目活动或者提供服务所发生的费用
B．会引起资产的减少或负债的增加
C．导致本期净资产的减少
D．导致本期净资产的增加


7、 下列关于企业所得税的表述中，正确的有（　　）。
A．如果未来期间很可能无法取得足够的应纳税所得额用以利用递延所得税资产的利益，应当减记递延所得税资产的账面价值
B．企业应以未来期间适用的所得税税率计算确定当期应交所得税
C．弥补亏损产生的递延所得税，会影响所得税费用金额
D．可供出售金融资产账面价值大于其计税基础，产生递延所得税负债，计入当期所得税费用

8、 下列关于采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产会计处理的表述中，正确的有（　　）。
A．按预计使用年限计提折旧
B．公允价值变动的金额计入当期损益
C．公允价值变动的金额计入资本公积
D．自用房地产转换为采用公允价模式进行后续计量的投资性房地产时，公允价值高于账面价值的差额计入其他综合收益


9、 A公司、B公司、C公司签订了一份合同，设立某法人主体从事汽车的生产和销售。合同中规定，A公司、B公司一致同意即可主导该主体的所有相关活动，并不需要C公司也表示同意，但若主体资产负债率达到50％，C公司具有对该主体公开发行债券或权益工具的否决权。下列项目中正确的有（　　）。
A．A公司和B公司能够共同控制该主体
B．C公司仅对该主体拥有保护性权利
C．C公司不是共同控制该主体的参与方
D．C公司是共同控制该主体的参与方


判断题
10、 公允价值，是指市场参与者在交易日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。（　　）